存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的財(cái)稅如何處理
2022-01-13
個(gè)人所得稅
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老師回答
賬務(wù)處理上，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-存貨》及應(yīng)用指南的規(guī)定，建議做如下會(huì)計(jì)處理：
資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)處理參考：
借：資產(chǎn)減值損失
貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
當(dāng)以前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消失，減記的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)：
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：資產(chǎn)減值損失
對(duì)已售存貨計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
貸：庫(kù)存商品(或原材料)
借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本)
企業(yè)所得稅上，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十五條的規(guī)定，貴司計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。
相關(guān)規(guī)定：
《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-存貨》應(yīng)用指南
三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的主要賬務(wù)處理。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨發(fā)生減值的，按存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記本科目。
已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的存貨價(jià)值以后又得以恢復(fù)，應(yīng)在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)，按恢復(fù)增加的金額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。發(fā)出存貨結(jié)轉(zhuǎn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的，借記本科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“生產(chǎn)成本”等科目。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》
第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：
(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(二)企業(yè)所得稅稅款;
(三)稅收滯納金;
(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;
(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;
(六)贊助支出;
(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;
(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》
第五十五條 企業(yè)所得稅法第十條第(七)項(xiàng)所稱未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。
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企業(yè)給職工統(tǒng)一著裝的工作服是否屬于勞保費(fèi)？取得的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎？企業(yè)所得稅稅前是否可以扣除？
2022-01-13 14:18
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我司主營(yíng)兒童用品的銷售，為了鼓勵(lì)客戶提前付款，合同中約定了給予客戶相應(yīng)的現(xiàn)金折扣。 對(duì)于現(xiàn)金折扣部分，我司沒(méi)有取得發(fā)票是否可以稅前扣除？
2022-01-18 17:08
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根據(jù)最新規(guī)定，小型微利企業(yè)在年應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)的情況下可以享受再減半計(jì)入應(yīng) 納稅所得額，然后再按照 20%稅率繳納企業(yè)所得稅。我司是一家
2022-01-18 17:08
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我司為生產(chǎn)制造業(yè)，因設(shè)備正常維修、產(chǎn)能過(guò)剩等原因?qū)е履承┥a(chǎn)線停產(chǎn)。停產(chǎn)期間，該生產(chǎn)線繼續(xù)計(jì)提折舊同時(shí)支付該停產(chǎn)生產(chǎn)線員工的工資。對(duì)于該
2022-01-19 16:06
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A 公司是小型微利企業(yè)，今年 A 公司預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入 20 萬(wàn)元，符合稅收優(yōu)惠年度應(yīng)納所得稅低于 100 萬(wàn)，減按 12.5%征收的稅收優(yōu)惠政策，另因無(wú)法償還應(yīng)付款
2022-01-19 16:06
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2020 年我們一個(gè)子公司在千戶集團(tuán)稅收風(fēng)險(xiǎn)檢查中，查出 2019 年有筆業(yè)務(wù)需要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按要求補(bǔ)交了增值稅和附加稅，同時(shí)補(bǔ)交了房產(chǎn)稅和
2022-01-19 16:07
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我司為一般納稅人，員工出差，由于天氣原因做了機(jī)票改簽，并取得了改簽的行程單。該改簽 后的行程單，單獨(dú)列明了改簽費(fèi)部分。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于改簽以后的行程單如何計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)？
2022-03-02 11:03
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我司為一般納稅人，2016 年 1 月采購(gòu)了一批貨物，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票。由于財(cái)務(wù)人員突 然離職，并且未辦理任何交接，導(dǎo)致該發(fā)票已認(rèn)證未申報(bào)抵扣。請(qǐng)問(wèn)，對(duì)于該專票是否無(wú)法再 進(jìn)行抵扣？
2022-03-02 11:03
3902人看過(guò)
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我個(gè)人名下有一套房產(chǎn)屬于個(gè)人所有，目前計(jì)劃將房產(chǎn)的權(quán)屬進(jìn)行變更，將該房產(chǎn)變更為我和妻子的夫妻雙方共有。請(qǐng)問(wèn)，涉及到的房產(chǎn)權(quán)屬的變更是否繳納契稅？如何繳納？
2022-02-16 10:02
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我司上年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做了納稅調(diào)增，本年度測(cè)算壞賬準(zhǔn)備時(shí)發(fā)
現(xiàn)壞賬準(zhǔn)備上年多計(jì)提，所以沖回了上年度多計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)問(wèn)沖回的壞賬準(zhǔn)備，需要在
企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)做納稅調(diào)整嗎？如果是做納稅調(diào)整，是做納稅調(diào)減？
2022-02-16 10:02
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企業(yè)發(fā)放給居民個(gè)人員工工作服洗補(bǔ)費(fèi)，文化宣傳費(fèi)，保密費(fèi)等，員工需要交個(gè)稅嗎？另外員工的這個(gè)收入算工資薪金所得還是其他所得？
2022-02-16 10:02
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我們公司是一家近期剛成立的公司，目前還處于建設(shè)期間，稅務(wù)上也還在辦理稅務(wù)登記階段。
由于我司近期添置辦公物件，相應(yīng)的也取得了一些增值稅專用發(fā)票。我司還在籌辦期間，目前也尚未有收入，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？如果不可以，什么時(shí)候可以抵扣呢？
2022-02-16 10:02
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