報考中級經濟師考試經濟基礎科目是必考科目，不管報考什么專業(yè)都要考經濟基礎，很多考生也需要中級經濟師經濟基礎備考相關資料，所以高頓經濟師小編這里為報考中級經濟師經濟基礎專業(yè)的考生整理了2023年中級經濟師經濟基礎高頻考點：財政，希望對大家有所幫助。
2023年中級經濟師經濟基礎高頻考點：財政

考點：財政的基本職能

1.資源配置職能
機制和手段：（1）確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現(xiàn)高效的社會資源配置原則。（2）優(yōu)化財政支出結構：要正確安排財政支出中的購買性支出和轉移性支出、消費性支出和投資性支出的比例。（3）為公共工程提供必要的資金保障。（4）政府直接投資、財政貼息、稅收優(yōu)惠引導社會投資方向。（5）通過部門預算制度、國庫集中收付制度等提高財政自身運營效率。
2.收入分配職能
機制和手段：（1）根據(jù)市場和政府的職責分工，明確收入分配的范圍和界限。（2）加強稅收調節(jié)。例如征收企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅等。（3）發(fā)揮財政轉移支付作用。例如增加對經濟發(fā)展相對較慢地區(qū)的轉移性支出，增加社會保障、收入保障、教育和健康等轉移性支出。（4）發(fā)揮公共支出的作用。例如提供公共衛(wèi)生防疫、福利設施與服務、保障性住房等。
3.經濟穩(wěn)定和發(fā)展職能
機制和手段：（1）財政政策和貨幣政策的協(xié)調配合，推動社會總需求和總供給的基本平衡，保證物價和
經濟發(fā)展的穩(wěn)定，實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡。（2）通過財政直接投資，調節(jié)社會經濟結構，調節(jié)社
會有效供給能力。（3）通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構。（4）加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的
投入，加大對科教文衛(wèi)事業(yè)的投入，實現(xiàn)經濟和社會的協(xié)調健康發(fā)展。

考點：財政支出效益分析方法

1.成本一效益分析法：適用于財政支出中有關投資性支出項目的分析。
2.最低費用選擇法：主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目。
3.公共勞務收費法：免費政策（義務教育、疫苗注射）、低價政策（醫(yī)療保障）、平價政策（公園、鐵路）和高價政策（繁華地段的機動車停車費）。
4.公共定價法：包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。

考點：增值稅

納稅人：凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產或者不動產，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人。
類型：消費型（目前實施）、收入型、生產型。
稅率：一般納稅人四檔稅率：13%、9%、6%、0%
稅率9%：
（1）銷售或者進口貨物：
√生活必需品：糧食在內的農產品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、
食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、沼氣、食用鹽；
√農業(yè)生產資料：農機（整套設備）、飼料、農藥、農膜、化肥；
√文化用品：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
√其他：二甲醚和國務院規(guī)定的其他貨物；
（2）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權。
稅率6%：
√提供增值電信服務、金融服務、生活服務
√除不動產租賃以外的現(xiàn)代服務
√除轉讓土地使用權之外的銷售無形資產
小規(guī)模納稅人和特定一般納稅人：3%，其中銷售自行開發(fā)、取得、自建的不動產以及不動產經營租賃服務按 5%。

考點：關稅

1.征稅對象：貿易性商品、入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵遞物品、各種運輸工具上的服務人員攜帶進口的自用物品、饋贈物品以及其他方式進境的個人物品。
2.納稅人：①進口貨物的收貨人。②出口貨物的發(fā)貨人。③進出境物品的所有人。
3.關稅完稅價格：由海關以該貨物的成交價格為基礎審查確定。
4.征收管理
（1）納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款。
（2）納稅人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按期繳納稅款的，經依法提供稅款擔保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。
（3）滯納金金額＝滯納關稅稅額×滯納金征收比率（0.5‰）×滯納天數(shù)滯納天數(shù)：自關稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關稅之日止，休息日或法定節(jié)假日不予扣除。

考點：個人所得稅

1.納稅人：以所得人為納稅人，以支付所得的單位或個人為扣繳義務人。
2.課稅對象
（1）綜合所得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。
（2）其他：經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得。
【注意】居民個人取得綜合所得：按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。
3.稅率：①綜合所得，適用3%－45%的超額累進稅率；②經營所得，適用5%－35%的超額累進稅率；③利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%。

考點：財政政策的類型

1.按調節(jié)經濟周期的作用劃分
（1）自動穩(wěn)定的財政政策
累進所得稅的自動穩(wěn)定作用；政府福利支出的自動穩(wěn)定作用。
（2）相機抉擇的財政政策
①補償政策：從當時經濟狀態(tài)的反方向調節(jié)經濟變動。
②汲水政策：以市場經濟所具有的自發(fā)機制為前提，是一種誘導經濟復蘇的政策；以擴大公共投資規(guī)模為手段，啟動和活躍社會投資；當社會投資恢復活動、經濟實現(xiàn)自主增長，政府就不再投資或縮小投資規(guī)模；是一種短期財政政策。
2.按調節(jié)國民經濟總量和結構中的不同功能劃分
（1）擴張性財政政策：減稅、增加財政支出擴大社會需求。
（2）緊縮性財政政策：增稅、減少財政支出抑制社會需求。
（3）中性財政政策：財政收支基本平衡或者動態(tài)平衡。

考點：財政政策的乘數(shù)

1.稅收乘數(shù)（國民收入變動率/稅收變動率）
KT＝－b/（1－b），其中b代表邊際消費傾向，是負值，說明稅收增減與國民收入增減呈反方向變動。
2.政府購買支出乘數(shù)（國民收入變動率/購買支出變動率）KG＝1/（1－b），是正值，說明購買性支出增減與國民收入增減呈正方向變動。購買性支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，說明增加財政支出政策對經濟增長的作用大于減稅政策。
3.平衡預算乘數(shù)：即使實行平衡預算政策，仍具有擴張效應，其效應等于1。
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