第5題中資料4，為何不扣減2000x20%＝400？這部分不是居民企業(yè)間投資收益免稅嗎？

第5題中資料4：為什么不扣減2000x20％＝400，這部分不是居民企業(yè)間投資收益免稅？這里處理與綜合2中第2問(wèn)的處理不同，這里只有1萬(wàn)納稅。

W同學(xué)
2021-12-20 00:30:18
閱讀量 260
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于第5題中資料4，為何不扣減2000x20%＝400？這部分不是居民企業(yè)間投資收益免稅嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真且努力的同學(xué)，你好：

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得分三種情況喔～

    （1）被投資企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)情況下

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)投資成本（不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額）

    （2）投資企業(yè)取得被投資企業(yè)清算所得

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失=從被清算企業(yè)分得的剩余財(cái)產(chǎn)-股息所得-股權(quán)投資成本

    （3）撤資或減資的所得

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=取得的財(cái)產(chǎn)-股息所得-股權(quán)投資成本

    圖1是（1）中的情況，圖2是（2）中的情況

     

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于投資,投資收益相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 09:00:19
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓第一和第二種情況處理不同，為什么呢？
    2021-12-20 23:39:22
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真且努力的同學(xué)，你好：

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓不同于撤資和清算，它只是股東發(fā)生了變化，被投資方的實(shí)收資本并沒(méi)有減少，所以被投資企業(yè)的盈余公積和未分配利潤(rùn)按比例計(jì)算的部分不確認(rèn)為股息收入，所以不能扣除被投資企業(yè)的盈余公積和未分配利潤(rùn)按比例計(jì)算的部分。應(yīng)該在以后實(shí)際分配的時(shí)候再確認(rèn)為股息紅利所得。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)-股權(quán)成本價(jià)。

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-12-21 00:07:47
  • 收起
    W同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    為什么會(huì)處理不同？
    2021-12-24 15:00:31
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    認(rèn)真且努力的同學(xué)，你好：

    可以這樣理解一下，因?yàn)楣蓶|轉(zhuǎn)讓就是比如A股東把股權(quán)轉(zhuǎn)讓給了B，對(duì)于被投資單位來(lái)說(shuō)只是股東變了，但是撤資和清算是被投資企業(yè)直接這個(gè)股權(quán)沒(méi)有了，所以處理不同

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解(*?▽?*)，老師全程陪伴你喲，加油ヾ(?°?°?)??

    2021-12-24 15:25:33
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其他回答

  • 黃同學(xué)
    居民企業(yè)間的投資收益為免稅收入是指免什么稅
    • 宋老師
      是指免征企業(yè)所得稅， 居民企業(yè)間的投資收益為免稅收入是指居民企業(yè)直接投資于其它居民企業(yè)取得的投資收益，且不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通股票不足12個(gè)月取得的投資收益。也就是說(shuō)如果你持有的居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市的流通股票不到12個(gè)月就賣掉了，你取得的投資收益不免征企業(yè)所得稅。
  • M同學(xué)
    居民企業(yè)之間哪種投資收益為免稅收入
    • 盧老師
      答：《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第八十三條則規(guī)定，企業(yè)所得稅法第二十六條所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。所稱股息紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
  • 大同學(xué)
    居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益為什么免稅
    • 張老師
      因?yàn)?，不然，就?huì)重復(fù)征稅，企業(yè)哪還能受得了呀，作為居民企業(yè)“投資收益”，是稅后利潤(rùn)，已經(jīng)計(jì)征所得稅，而居民企業(yè)之間的權(quán)益投資收益支付或不支付都還是在國(guó)內(nèi)，沒(méi)有流向國(guó)外。主要區(qū)別于非居民企業(yè)獲取投資收益(分紅、股利等)征稅規(guī)定，也就是說(shuō)要從國(guó)內(nèi)向境外匯款，需要由國(guó)內(nèi)企業(yè)代扣代繳所得稅，稅率10%，如果與對(duì)方國(guó)家簽有稅收協(xié)定，可以按規(guī)定享受減免。

      相關(guān)政策規(guī)定如下
      1、根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局2月22日印發(fā)的《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2008]1號(hào)第四條）規(guī)定，對(duì)外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得利潤(rùn)的優(yōu)惠政策進(jìn)行了明確：對(duì)于2008年1月1日之前外商投資企業(yè)形成的累積未分配利潤(rùn)，在2008年以后分配給外國(guó)投資者的，免征企業(yè)所得稅；2008年及以后年度外商投資企業(yè)新增利潤(rùn)分配給外國(guó)投資者的，依法繳納企業(yè)所得稅。
      2、《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定，非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。
      3、《企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定：
      符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入；
      　　企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
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