所得稅費用跟遞延所得稅費用的區(qū)別是什么？

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• B同學
  利潤表所列示的所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用。 遞延所得稅費用，指什么？跟納稅調(diào)增（減）有什么區(qū)別？
  • 老師
    您好 遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。 由于稅會差異的存在，才涉及到納稅調(diào)整【調(diào)增或調(diào)減】，才產(chǎn)生了會計上的遞延所得稅費用的確認【對應(yīng)可能確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債】
  • B同學
    遞延所得稅費用是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。舉個例子吧，老師我理解不了這就話
  • 老師
    舉例 會計上確認了固定資產(chǎn)減值準備10萬，而企業(yè)所得稅稅法不認可，就會產(chǎn)生納稅調(diào)整。分錄為 借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用
• C同學
  遞延所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別
  • 胡老師
    “遞延所得稅費用”與“遞延所得稅資產(chǎn)”是一對孿生兄弟，它們共同來源于可抵扣暫時性差異，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入“遞延所得稅資產(chǎn)”，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入“遞延所得稅費用”，當可抵扣暫時性差異發(fā)生時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的確認減少了所得稅費用，當可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用，這個加大的所得稅費用稱之為“遞延所得稅費用”，是由“遞延所得稅資產(chǎn)”轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生，故稱為“遞延所得稅費用”，如果所得稅費用是和應(yīng)交所得稅對應(yīng)的就叫所得稅費用，如果所得稅費用是和遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債對應(yīng)的就叫遞延所得稅費用。
    它們的聯(lián)系是，是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。當應(yīng)交所得稅沒有被確認為費用時就確認為“遞延所得稅資產(chǎn)”，“遞延所得稅資產(chǎn)”最終會轉(zhuǎn)化為“遞延所得稅費用”，但“遞延所得稅費用”并不單從“遞延所得稅資產(chǎn)”轉(zhuǎn)化而來，也可由“遞延所得稅負債”轉(zhuǎn)化而來。
• E同學
  老師，什么是遞延所得稅費用？它和所得稅費用有區(qū)別嗎？
  • A老師
    您好，遞延所得稅費用是因稅法與會計口徑在計算企業(yè)所得稅存在差異導(dǎo)致的時間性差異。與所得稅費用有區(qū)別。
  • E同學
    它和所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債之間有什么關(guān)系
  • A老師
    您好，所得稅費用您可以理解為有兩部分構(gòu)成，當期所得稅費用和遞延所得稅費用。遞延所得稅費用是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債中，與損益相關(guān)的部分構(gòu)成。
  • E同學
    遞延所得稅費用就是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額嗎
  • A老師
    您好，遞延所得稅費用是遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額和遞延所得稅負債的發(fā)生額中與損益相關(guān)的部分。
• 秋同學
  遞延所得稅費用和遞延所得稅負債兩者的區(qū)別？
  • 老師
    遞延所得稅費用是遞延所得稅產(chǎn)生的對損益的影響，計算式為：遞延所得稅費用＝遞延所得稅負債當期發(fā)生額－遞延所得稅資產(chǎn)當期發(fā)生額；遞延所得稅負債是因應(yīng)納稅暫時性差異確認的遞延所得稅費用中的一種所形成的負債。