永久性差異是等額調整應交所得稅和所得稅費用，二者之間不會產生差異，所以不存在遞延所得稅一說所以計稅基

老師，可以這樣理解嗎？永久性差異是等額調整應交所得稅和所得稅費用，二者之間不會產生差異，所以不存在遞延所得稅一說所以計稅基礎等于賬面價值，對嗎？

赳同學
2021-09-15 21:07:13
閱讀量 619
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于永久性差異是等額調整應交所得稅和所得稅費用，二者之間不會產生差異，所以不存在遞延所得稅一說所以計稅基我的回答如下：

    愛思考的同學，你好！

     

    永久性差異就是直接調整當期的應納稅所得額就行了~不會影響以后期間，所以沒有遞延一說~存在計稅基礎和賬面價值之差需要有暫時性差異~

     

    希望老師的解答能幫助到同學，如果還有疑惑歡迎追問哦~


    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-15 21:47:36
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其他回答

  • S同學
    在不存在永久性差異和預期稅率不變的情況下，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅=會計利潤所得稅稅率
    • L老師
      這個公式有個使用的前提就是在不存在預期稅率變動的 情況下，

      因為：
      所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅
      =（會計利潤+可抵扣暫時性差異—應納稅暫時性差異+永久性差異）25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產）
      =會計利潤25%+可抵扣暫時性差異25%—應納稅暫時性差異25%+永久性差異25%+（遞延所得稅負債—遞延所得稅資產）
      =會計利潤25%+遞延所得稅資產—遞延所得稅負債+永久性差異25%+遞延所得稅負債—遞延所得稅資產
      =會計利潤25%+永久性差異25%
      =（會計利潤+永久性差異）25%
  • w同學
    永久性差異和暫時性差異，但不確認為遞延所得稅，兩者有什么區(qū)別？
    • 張老師
      你好，永久性差異不確認遞延所得稅 暫時定差異才確認遞延所得稅。 暫時性的差異，是現在不讓扣，以后讓扣。永久性差異是現在不讓扣，以后也不讓扣。 滿意請給五星好評，謝謝
    • w同學
      我的意思是教材上有一種說法是確認為暫時性差異，但不確認遞延所得稅。這個和永久性差異說的是一件事情嗎？
    • 張老師
      不是一回事，只是自己研發(fā)的無形資產等幾種特殊情況，才那么處理。
    • w同學
      這兩種情況分錄各是什么？謝謝~
    • 張老師
      你好，永久性差異沒有分錄，只是納稅調整。 暫時性差異 借遞延所得稅資產 貸 所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅負債
  • W同學
    老師，稅法的企業(yè)所得稅納稅調增和調減和會計上的所得稅的調增調減指的是永久性差異嗎，暫時性差異是不是只在會計中才計算遞延所得稅
    • 姚老師
      您好，企業(yè)所得稅納稅調增和調減參考暫時性和永久性差異，暫時性差異是只在會計中才計算遞延所得稅。
    • W同學
      老師，稅法中企業(yè)所得稅也要考慮暫時性差異嗎，納稅調增和調減題中好像都是永久性差異呢，您可以給我舉個企業(yè)所得稅用到暫時性差異的例子嗎
    • 姚老師
      您好，暫時性差異都是稅法口徑，會計按權責發(fā)生制核算。按您的要求，比如壞賬準備的變化，就是暫時性差異。
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