為什么講義里面說應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？

老師，既然超過部分不允許稅前扣除，那賬面價(jià)值肯定和計(jì)稅基礎(chǔ)存在差異??？為什么講義里面說應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？麻煩老師，舉個(gè)例子解釋一下

T同學(xué)
2021-10-05 11:29:59
閱讀量 670
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么講義里面說應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？我的回答如下：

    熱愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好吖~

    假設(shè)應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值是3000萬元

    稅法規(guī)定，可稅前扣除的金額是2000萬元，超過金額不得扣除

    賬面價(jià)值是3000

    計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值3000-未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額0=3000

    不形成暫時(shí)性差異

     


    希望老師的回答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)考試順利~


    以上是關(guān)于會計(jì)名詞,應(yīng)付職工薪酬相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-05 12:09:40
  • 收起
    T同學(xué)學(xué)員追問
    老師，這里計(jì)稅基礎(chǔ)是3000萬的意思，是指“可予以稅前扣除3000萬嗎”
    2021-10-06 22:22:37
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    [quote]

    計(jì)稅基礎(chǔ)是3000

    [/quote]

    負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是賬面價(jià)值-未來稅法準(zhǔn)予稅前抵扣的金額

    賬面價(jià)值是3000

    未來稅前準(zhǔn)予抵扣的是0

    計(jì)稅基礎(chǔ)是3008

    2021-10-06 22:34:45
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其他回答

  • 云同學(xué)
    注會所得稅的那章有講，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，那么應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值和稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的
    • 周老師
      這500萬是不允許稅前扣除的，影響的是當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)增），不會影響遞延所得稅。
  • Y同學(xué)
    國債不確定賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)嗎 還有應(yīng)付職工薪酬那里，計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0
    • 秦老師
      你好，這個(gè)是因?yàn)閲鴤敲舛愂杖氲挠谰眯圆町惖?，?jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異是確認(rèn)暫時(shí)性差異的 應(yīng)付職工薪酬是賬面價(jià)值就是賬上的金額，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的費(fèi)用也就是未來實(shí)際發(fā)放的，所以是0
  • C同學(xué)
    稅法帝進(jìn)！關(guān)于應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的問題！
    • 袁老師
      你好，實(shí)務(wù)中不會出現(xiàn)你所謂的這種賬面價(jià)值3000，而計(jì)稅基礎(chǔ)4000的情況。1、因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可抵扣金額，如果計(jì)稅基礎(chǔ)4000，賬面價(jià)值3000，就意味未來可抵扣金額為-1000。實(shí)務(wù)不存在這種情況。2、現(xiàn)行的所得稅暫行條例中，應(yīng)付職工薪酬是可以據(jù)實(shí)稅前扣除的，所以，一般不會存在賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的情況。3、現(xiàn)行的所得稅暫行條例中，即使出現(xiàn)賬面價(jià)值3000計(jì)稅基礎(chǔ)4000的情況，對于調(diào)減應(yīng)稅所得的業(yè)務(wù)，也是按較低的數(shù)據(jù)稅前扣除。
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