所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么?

所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么,請分別詳細介紹一下,所得稅負債和遞延所得稅負債的區(qū)別是什么,請分別詳細介紹一下,謝謝

百同學(xué)
2021-06-21 13:30:26
閱讀量 1618
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別是什么?我的回答如下:

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好,當(dāng)期所得稅資產(chǎn)是指當(dāng)企業(yè)實際交納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應(yīng)交稅時,超過部分在資產(chǎn)負債表中應(yīng)當(dāng)列示為“其他流動資產(chǎn)”;遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。


    當(dāng)期所得稅負債是指當(dāng)企業(yè)實際交納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)交稅時,差額部分應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負債表中的“應(yīng)交稅費”項目列示。遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。
     

    同繼續(xù)加油哦~~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 13:51:18
加載更多
版權(quán)聲明:本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng),任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下,不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途!部分內(nèi)容由用戶自主上傳,未做人工編輯處理,也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任,如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容,歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱:fankui@gaodun.com ,工作人員會在4個工作日回復(fù),一經(jīng)查實,本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 皮同學(xué)
    遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的區(qū)別
    • 陳老師
      遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的區(qū)別:遞延所得稅資產(chǎn),本期已納稅,但本期尚未確認的所得稅費用。遞延所得稅負債, 本期未納稅,但在本期已確認過的所得稅費用。
      遞延所得稅(deferred income tax),在會計科目上分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)?!镀髽I(yè)會計準則第18號-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅,即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ),對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。通俗的講,就是會計上認定的繳稅金額與稅務(wù)局認定的金額不一致,而其中暫時性的(以后稅務(wù)局就認可了)就是遞延所得稅。其計算公式是:遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))。
  • 晶同學(xué)
    遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)的區(qū)別
    • 袁老師
      遞延資產(chǎn)是指本身沒有交換價值,不可轉(zhuǎn)讓,一經(jīng)發(fā)生就已消耗,但能為企業(yè)創(chuàng)造未來收益,并能從未來收益的會計期間抵補的各項支出。遞延資產(chǎn)現(xiàn)在不怎么用了,一般計入計入長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) ,就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款
    • 晶同學(xué)
      兩個名詞的意思不一樣,是吧
    • 袁老師
      雖然看著差不多? ?但兩者沒有任何關(guān)聯(lián) 現(xiàn)在遞延資產(chǎn)都不用了 遞延所得稅資產(chǎn)倒是用得著,不過一般小企業(yè)也不用,因為很多會計也不懂
  • 小同學(xué)
    遞延資產(chǎn)和遞延所得稅資產(chǎn)區(qū)別
    • 董老師
      1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)期損益,應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用。包括開辦費、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的長期待攤費用。遞延資產(chǎn)實質(zhì)上是一種費用,但由于這些費用的效益要期待于未來,并且這些費用支出的數(shù)額較大,是一種資本性支出,其受益期在一年以上,若把它們與支出年度的收入相配比,就不能正確計算當(dāng)期經(jīng)營成果,所以應(yīng)把它們作為遞延處理,在受益期內(nèi)分期攤銷。
      “遞延資產(chǎn)”科目,很早以前就取消了,已經(jīng)改為“長期待攤費用”科目了。

      2、遞延所得稅資產(chǎn),通俗的說,是指企業(yè)按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定當(dāng)期和以前期間已繳納的企業(yè)所得稅額,大于按照會計準則規(guī)定處理應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額,這一差異在未來期間會計處理時,轉(zhuǎn)回會減少未來期間按照會計準則處理確定的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅,這對于企業(yè)來說是一項遞延資產(chǎn),稱為遞延所得稅資產(chǎn)。
      從會計處理的角度說,遞延所得稅資產(chǎn)是對于可抵扣暫時性差異,以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認為資產(chǎn)。存在可抵扣暫時性差異的,應(yīng)當(dāng)按照所得稅會計準則規(guī)定確認遞延所得稅資產(chǎn)。從稅務(wù)處理的角度來看,它是因為稅法與會計準則差異造成的影響,稅法一般不考慮遞延所得稅資產(chǎn)。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 經(jīng)濟法中農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%怎么區(qū)分?

    教師回復(fù): 愛思考(?°з°)-?的稅法寶寶,你好  農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的稅率9%和10%如何區(qū)分~如果買來的農(nóng)產(chǎn)品進行深加工了~加工成13% 稅率的東西了,那么抵扣率就是10%,如果買來的農(nóng)產(chǎn)品是沒有深加工,直接銷售的低稅率9%稅率的東西,那么抵扣率就是9%哈~  希望老師的解答能夠幫助到你! 快考試了,要堅持住哦~一定會取得好成績吶~~

  • 鮮豬肉的增值稅稅率是多少,百貨商店開出的?

    教師回復(fù): 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~豬肉適用的增值稅稅率是9%。但是,對于活禽,肉蛋以及蔬菜,存在稅收優(yōu)惠政策,全渠道免稅。所以百貨商店出售的豬肉應(yīng)該是免稅的。繼續(xù)加油哈~

  • 債券內(nèi)在價值計算公式是什么?

    教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好~債券的內(nèi)在價值是未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)的現(xiàn)值=利息*年金現(xiàn)值系數(shù)+本金*復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)希望小貝老師以上的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~早日通過考試!

  • 成本法下,宣告分配現(xiàn)金股利會計分錄是什么?

    教師回復(fù): 勤奮的學(xué)員:      你好!       完全正確!       明天的你會感激今天拼命努力的自己,加油哦~

  • 現(xiàn)金折扣成本的計算公式是什么?

    教師回復(fù): [quote]所以這里2%為折扣百分比,因此用2%/(1-2%)。[/quote]親愛的同學(xué),你好~這里是現(xiàn)金折扣成本的計算公式=折扣百分比/(1-折扣百分比)*360/(信用期-折扣期)希望老師以上的解答能幫助到你,繼續(xù)加油哦~早日通過考試!

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目,找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研