如何理解以貨抵債的稅務(wù)處理？

老師好。老師能舉例祥細(xì)講下以貨抵債的稅務(wù)處理好嗎?謝謝！

吳同學(xué)
2021-01-06 16:23:33
閱讀量 576
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學(xué)
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于如何理解以貨抵債的稅務(wù)處理？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)，你好

    目前的企業(yè)所得稅要求債務(wù)人分解為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)，再以與非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價(jià)值相當(dāng)?shù)慕痤~償還債務(wù)兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，要確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓損益以及債務(wù)重組損益。

    比如說(shuō)設(shè)備進(jìn)行償債，設(shè)備的公允價(jià)值和賬面價(jià)值之間的差異確認(rèn)所得；同時(shí)債務(wù)和公允價(jià)值之間涉及到重組的損益；

    增值稅的話抵償債務(wù)是需要計(jì)算銷項(xiàng)稅額的

    比如A公司欠B公司貨款300000元。由于A公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付經(jīng)雙 方協(xié)商，B公司同意A公司以其產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價(jià)值為200000元，實(shí)際成本為120000元。A公司和B公司均為增值稅一般納稅人

    a.銷售產(chǎn)品——產(chǎn)品公允價(jià)值200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額2000000*13%元

    b.按其公允價(jià)值償還債務(wù)，并計(jì)算債務(wù)重組利得：

    應(yīng)付賬款的賬面價(jià)值 3000000

    減：所轉(zhuǎn)讓產(chǎn)品的公允價(jià)值 200000

    增值稅銷項(xiàng)稅額（20000×13%）


    如果還有疑問(wèn)的話可以追問(wèn)哦~



    以上是關(guān)于稅,稅務(wù)處理相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-01-06 16:31:50
  • 收起
    吳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，上題的企業(yè)所得稅和增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做啊?
    2021-01-06 18:35:33
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    借：應(yīng)付賬款　

    　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　

    　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    　　營(yíng)業(yè)外收入

    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    　貸：庫(kù)存商品　

    根據(jù)之前的債務(wù)重組是這樣處理的，但是現(xiàn)在會(huì)計(jì)上進(jìn)行了更新，稅法的規(guī)定還沒(méi)有匹配上，所以如果是稅法的考試的話，知道需要兩個(gè)業(yè)務(wù)分解就可以了


    2021-01-06 19:02:55
  • 收起
    吳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師好。按老師上次解答的意思，我自己寫了個(gè)例子，是否正確，請(qǐng)指正，修改。
    稅務(wù)處理
    2021-01-20 15:33:55
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)的，后續(xù)利得是應(yīng)付賬款賬面價(jià)值減去產(chǎn)品的市價(jià)減去銷項(xiàng)稅額

    2021-01-20 15:48:03
  • 收起
    吳同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師好。抵債的債權(quán)人如上例B企業(yè)應(yīng)該不交增值稅吧
    2021-01-20 16:31:22
  • 陳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    如果說(shuō)換出貨物的企業(yè)開(kāi)出專票了，B企業(yè)相當(dāng)于是購(gòu)進(jìn)，會(huì)有進(jìn)項(xiàng)稅額的

    2021-01-20 16:34:13
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