為什么第一題稅務(wù)處理沒確認(rèn)股息所得80萬，而第二題確認(rèn)股息所得呢？

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• s同學(xué)
  為什么減資，撤資清算時(shí)，該項(xiàng)股權(quán)需要確認(rèn)股息紅利那部分，而轉(zhuǎn)讓時(shí)不確認(rèn)股息所得。
  • 方老師
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓是企業(yè)轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)的行為，而這個(gè)行為給企業(yè)帶來的結(jié)果就是獲取股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得(或損失)。按照相關(guān)規(guī)定，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后的余額為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。 投資企業(yè)撤回或減少投資的稅務(wù)處理：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回;相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
• 笑同學(xué)
  第二題，確認(rèn)賠償款700后，為什么轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)25啊
  • 王老師
    你好！因?yàn)樗枚愐呀?jīng)匯算了，所以不涉及到應(yīng)交稅費(fèi)，那么就把多計(jì)提部分對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回，剩余的等到交稅的時(shí)候轉(zhuǎn)回
  • 笑同學(xué)
    原來提的遞延是200，那確定賠償金后計(jì)稅不就可以扣除了嗎，應(yīng)該轉(zhuǎn)回700*25%啊
  • 王老師
    因?yàn)樗枚悈R算已經(jīng)完成了，在2018年所得稅算就沒有把這個(gè)抵扣所得稅，它只能是未來期間全額抵扣所得稅700*0.25=175
  • 笑同學(xué)
    哦哦，只轉(zhuǎn)回多抵扣的就可以了
  • 王老師
    是的，剩余部分在計(jì)算所得稅扣除的時(shí)候轉(zhuǎn)回
• 黃同學(xué)
  第2小題中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為什么借方是其他綜合收益而不是所得稅費(fèi)用
  • 劉老師
    另外題干上寫的是17年所得稅為15%為什么她用的25%
  • 黃同學(xué)
    因?yàn)槭枪蕛r(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn) 因?yàn)檫f延所得稅是對(duì)未來的考慮，不看現(xiàn)在稅率