老師,這題為什么要-5/所得稅稅率,還要加上(25-20)呢?

老師,這題為什么要-5/25%?還要加上(25-20),這兩步?jīng)]有理解。

晴同學(xué)
2020-07-24 00:08:37
閱讀量 468
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于老師,這題為什么要-5/所得稅稅率,還要加上(25-20)呢?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好!思路如下:

    (1)“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬(wàn)元,年末余額為25萬(wàn)元”,說(shuō)明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20);

    (2)“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”,說(shuō)明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),兩者的差額(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×25%=5,得到賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5/25%=20。

    假設(shè)差異是折舊引起的,賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=20,說(shuō)明稅法可以扣得折舊比會(huì)計(jì)多20,站在稅法角度上看,會(huì)計(jì)扣少了,利潤(rùn)多了20,所以要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)20(-5/25%)。

    (3)所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用,當(dāng)期所得稅=應(yīng)納所得稅*25%=(210利潤(rùn)-10(國(guó)債利息免稅)+20(環(huán)保罰款不能扣)-5/25%(固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不等))*25%,遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)=5。

    祝同學(xué)逢考必過(guò),加油~



    以上是關(guān)于率,稅率相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-24 09:14:09
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