轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅和代扣代繳增值稅，增值稅怎么做分錄呢？

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• 家同學(xué)
  轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅怎么做
  • 張老師
    你好！金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。
• d同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)中，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅應(yīng)該怎么做分錄？ 分錄怎么解釋？
  • p老師
    算其增值稅處理。(一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.06*6%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅月末金融商品轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生收益，確認(rèn)的“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”為銷項(xiàng)稅額，不是實(shí)際繳納稅款。建議將該金額轉(zhuǎn)到銷項(xiàng)稅額，即:借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)再按規(guī)定做賬務(wù)處理。如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，按損失額/1.06*6%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:投資收益年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅(二)小規(guī)模納稅人:金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，按收益額/1.03*3%，計(jì)算出稅額，做如下會(huì)計(jì)分錄:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅交納增值稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:銀行存款如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，，按損失額/1.03*3%，計(jì)算可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額:借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅貸:投資收益年末，“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額:借:投資收益貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
• R同學(xué)
  轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交的增值稅怎么記賬
  • 韋老師
    您好，您的意思是銷項(xiàng)稅額嗎，還是直接應(yīng)交的稅額，還有您是什么納稅人
  • R同學(xué)
    一般納稅人，轉(zhuǎn)讓可能收益，可能損失
  • 韋老師
    您好，一般納稅人月末結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅以后，應(yīng)交未交的增值稅通過應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅來核算
  • R同學(xué)
    不理解這個(gè)，投資收益不是借表示損益，貸表示收益嗎