此題答案+150指事項(xiàng)2？為何不減事項(xiàng)3的暫時(shí)性差異150？應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異如何理

其他回答

• Q同學(xué)
  如何判斷應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異
  • 趙老師
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。
    
    可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來(lái)抵扣。
• D同學(xué)
  什么是暫時(shí)性差異？舉例說(shuō)明應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異是如何確定的
  • 劉老師

    暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)與其列示在會(huì)計(jì)報(bào)表上的賬面價(jià)值之間的差異。

    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)，會(huì)增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，即在未來(lái)期間不考慮該事項(xiàng)影響的應(yīng)納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，會(huì)進(jìn)一步增加轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅金額。

    可抵扣暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來(lái)期間轉(zhuǎn)回時(shí)會(huì)減少轉(zhuǎn)回期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來(lái)期間的應(yīng)繳所得稅。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

• j同學(xué)
  怎么理解應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異
  • 徐老師
    應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的少了，所以兩者之間的差額即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負(fù)債，我們負(fù)債了，應(yīng)交未交，以后還得補(bǔ)交。 可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時(shí)性差異。相當(dāng)于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實(shí)際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時(shí)性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來(lái)抵扣。