此題答案+150指事項2？為何不減事項3的暫時性差異150？應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異如何理

其他回答

• Q同學
  如何判斷應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異
  • 趙老師
    應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應納稅暫時性差異。相當于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以后還得補交。
    
    可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。相當于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。
• D同學
  什么是暫時性差異？舉例說明應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異是如何確定的
  • 劉老師

    暫時性差異是指資產(chǎn)或負債的計稅基礎(chǔ)與其列示在會計報表上的賬面價值之間的差異。

    應納稅暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。

    可抵扣暫時性差異，是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時會減少轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，減少未來期間的應繳所得稅。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

• j同學
  怎么理解應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異
  • 徐老師
    應納稅暫時性差異形成遞延所得稅負債，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成應納稅暫時性差異。相當于你賬面要交的大于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的少了，所以兩者之間的差額即應納稅暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅負債，我們負債了，應交未交，以后還得補交。 可抵扣暫時性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)都可形成可抵扣暫時性差異。相當于你賬面要交的小于稅法規(guī)定要交的稅，而我們是按稅法規(guī)定交稅。我們實際交的多了，所以兩者之間的差額即可抵扣暫時性差異×使用稅率形成了遞延所得稅資產(chǎn)，那多交的還是我們的資產(chǎn)，之后可用來抵扣。