關(guān)于投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)到底確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅?

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O同學(xué)
2020-10-19 09:46:38
閱讀量 6759
  • T老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專(zhuān)業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于關(guān)于投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)到底確認(rèn)不確認(rèn)遞延所得稅?我的回答如下:

    同學(xué) 你好

    投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,存在暫時(shí)性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅,但是對(duì)應(yīng)科目是其他綜合收益,不是所得稅費(fèi)用科目。

    感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2020-10-19 12:36:32
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    O同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢老師
    2020-10-19 12:44:04
  • T老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué) 針對(duì)項(xiàng)目(3)12.31號(hào)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的話(huà),公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差異計(jì)入留存收益,投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量里面,如果公允價(jià)值發(fā)生了變動(dòng),那么差異計(jì)入其他綜合收益。同樣這兩種情況的遞延所得稅對(duì)應(yīng)的科目也是留存收益或者其他綜合收益。

    本題里 借 盈余公積 150*25%*10%

                    利潤(rùn)分配-為分配利潤(rùn) 150*25%*90%

               貸:遞延所得稅負(fù)債 150*25%

    2020-10-19 12:57:05
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