甲企業(yè)對外通過公益性組織捐贈一臺機器如何抵稅？

甲企業(yè)對外通過公益性組織捐贈一臺機器，成本100萬，公允價值200萬，增值稅率13%，利潤總額是1000萬，請問怎么計算稅票扣除？

L同學
2021-11-03 19:22:00
閱讀量 248
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于甲企業(yè)對外通過公益性組織捐贈一臺機器如何抵稅？我的回答如下：

    好學的同學你好呀~
    企稅當中公益性捐贈的扣除調(diào)整思路如下：
    第一步：機器收入 200      第二步：捐贈支出成本 會計上 200*13%+100   =126        第三步：          調(diào)捐贈限額
                  機器成本 100                   捐贈支出成本 稅法上 200*（1+13%）= 226                               1000*12%=120
           視同毛利調(diào)增 100                   視同銷售捐贈支出成本調(diào)增 100
    最終應納稅調(diào)整額=視同毛利100-視同支出100+超限額數(shù)額（上述條件未給，如果有按實際比較限額即可）
    以上是我的回答，希望同學給予一定評價哈，加油喲，繼續(xù)保持優(yōu)秀！


    以上是關于稅,抵稅相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-03 20:06:03
  • 收起
    L同學學員追問
    我沒看懂
    2021-11-05 15:02:30
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好：
    上述是公益性捐贈捐贈收入成本的調(diào)整，以及最后一步的調(diào)捐贈限額，請問同學是哪一步不太明白呢？

    2021-11-05 15:27:34
  • 收起
    L同學學員追問
    是不是這樣理解的？1，從收入上看，稅法上有200-100的收入，會計上不認這個收入，所以納稅調(diào)增100萬，2，.從扣除上看，稅法上扣除了226萬，會計上扣除了126萬，稅法上扣多了，又要納稅調(diào)減100萬。3，從捐贈扣除上來看，用226萬VS1000*12%，限額是120萬，稅法上扣多了，要納稅調(diào)增226-120？
    2021-11-05 15:31:47
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好：
    基本上數(shù)據(jù)沒問題哈，由于稅會的差異，這里的稅法調(diào)整的思路如下：
    第一步在于稅法上認為這筆業(yè)務需要視同銷售，需要確認收入結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以200-100=100 調(diào)增100
    第二步在于會計上支出有100（成本）+200*13%（增值稅）=126（執(zhí)行會計收入準則沒有問題），稅法上覺得就是實實在在付出了200+200*13%=226，稅法支出多了，調(diào)減100
    第三步就是調(diào)稅法上允許扣除的捐贈限額，超出會計利潤12%的部分，不得扣除，需要調(diào)增。這里的前兩步正好調(diào)整為0，調(diào)增100-調(diào)減100=0，只看捐贈限額這一步了。第三步就需要拿稅法口徑的226去比1000*12%=120限額部分，多的部分納稅調(diào)增226-120

    一般做題我們關注捐贈的限額扣除基本上就能找到調(diào)整額哦。
    加油，繼續(xù)保持優(yōu)秀！

    2021-11-05 16:10:41
  • 收起
    L同學學員追問
    謝謝老師
    2021-11-05 17:12:14
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學明白其中原理就好，這里確實有點難理解，梳理一下做題也是很好的，棒棒噠！希望同學對老師的解答滿意給予一定評價哈，繼續(xù)加油！

    2021-11-05 17:18:10
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  • 趙同學
    企業(yè)捐贈支出，但是沒有通過公益性組織捐贈，可以在所得稅前扣除嗎
    • 楊老師
      您好，是不可以扣除的，看下面政策規(guī)定 公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。除此之外的捐贈即為非公益性捐贈。
  • 祈同學
    對外捐贈通過公益性組增值稅是不是不視同銷售
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      你好 增值稅暫行條例實施細則第四條分八款對八種不同的視同銷售貨物行為作了明確規(guī)定。其中第八款規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，也即實物捐贈應視同銷售貨物行為，征收增值稅。
  • 冬同學
    通過手機公益特服號進行公益性捐贈如何開票
    • 吳老師
      問：我企業(yè)通過手機短信公益特服號進行了公益性捐贈，可以要求電信企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票嗎？ 　　答：可以?！秶叶悇湛偩株P于發(fā)布《電信企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》的公告》（國家稅務總局公告2014年第26號）規(guī)定，電信企業(yè)通過手機短信公益特服號為公益機構(gòu)接受捐款提供服務，如果捐款人索取增值稅專用發(fā)票的，應按照捐款人支付的全部價款和價外費用，扣除支付給公益性機構(gòu)捐款后的余額開具增值稅專用發(fā)票。
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