解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？

解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？73問確認所得稅費用200萬（解析里面所得稅費用怎么變成了50萬），當期利潤總額2000萬，同時確認其他綜合收益合計1000*0.3*75%=225萬，18年當年實際所有者權益增加2000-200+225=2025萬。補交的17年的所得稅調減期初留存收益，題目沒有提供17年的期初所有者權益，那變相理解18年所有者權益增加了20萬。那結果應該是2045萬。

白同學
2021-10-29 15:46:04
閱讀量 261
  • 汪老師 高頓財經研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè)
    高頓為您提供一對一解答服務，關于解析里面，遞延所得稅負債發(fā)生額怎么是0呢？我的回答如下：

    愛學習的同學，你好喲~

    1、老師這邊只能看到一問，同學方便把73問的問題和解析上傳一下嗎？

    2、補交所得稅的分錄是

    借：以前年度損益調整  20

           貸：應交稅費——應交所得稅  20

    借：留存收益  20

           貸：以前年度損益調整  20

    因此，直接影響所有者權益，導致所有者權益減少20

     

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！


    以上是關于所得稅,遞延所得稅負債相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-29 16:18:09
  • 收起
    白同學學員追問
    路徑已經提供。您本題的答案和我的不一樣呀。 17年的補稅，影響的不應該是18年報告期的期初留存收益嗎？期初的減少了，期末-期初=期末-（-20），那不應該+20嗎？
    遞延所得稅負債 遞延所得稅負債
    2021-10-29 18:04:33
  • 汪老師 高頓財經研究院老師

    謝謝同學

    1、從調表的角度來說調整的是18年財務報表的期初數(shù)，但是題目的問題是跟原已報出的17年財務報告相比（這個是沒有調整的）

    2、這個是遞延所得是負債的發(fā)生額，

    遞延所得稅負債的發(fā)生額=遞延所得稅負債的期末數(shù)-遞延所得稅資產的期初數(shù)

    期初遞延所得稅負債等于0，是題目給定的已知條件

     

    同學看一下，有疑問我們再交流

     

    明天的你一定會感激現(xiàn)在拼命努力的自己，加油！

    2021-10-29 19:55:16
  • 收起
    白同學學員追問
    那最終答案是2005？
    2021-10-31 17:27:14
  • 老師 高頓財經研究院老師

    親愛的同學你好呀，

    對的哦～

    希望老師的解答可以幫到你，

    同學繼續(xù)努力加油呀~

    2021-10-31 21:29:10
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。

其他回答

  • 薇同學
    幫我解析計算？遞延所得稅資產的本期發(fā)生額=45－50=－5（萬元），遞延所得稅負債的本期發(fā)生額=40－35=5（
    • 趙老師
      所得稅費用＝當期所得稅+遞延所得稅；
      遞延所得稅＝（遞延所得稅負債的期未余額－遞延所得稅負債的期初余額）－（遞延所得稅資產的期未余額－遞延所得稅負債的資產余額）＝遞延所得稅負債的本期發(fā)生額－遞延所得稅資產的本期發(fā)生額＝5－（－5）＝10萬
      所得稅費用＝507.5+10＝517.5萬
  • t同學
    遞延所得稅資產和遞延所得稅負債如何理解
    • 周老師
      1、應交所得稅＝40025%＝100；
      2、遞延所得稅資產發(fā)生額＝20-10＝10；
      3、遞延所得稅負債發(fā)生額＝13-8＝5；
      4、所得稅＝應交所得稅+（遞延所得稅負債發(fā)生額－遞延所得稅資產發(fā)生額）＝100+5-10＝95 === 因資產和負債的賬面價值與其計稅基礎不同，產生暫時性差異，按會計計算的所得稅與稅法計算的所得稅也產生差異，但在一定的期間內，是兩者還是相等的。所以，如果按會計計算的所得稅較多，現(xiàn)在少交了，以后就要多交，就是遞延所得稅負債，反之，就是遞延所得稅資產。
  • 俞同學
    怎么判斷遞延所得稅資產或負債是發(fā)生額還是期末余額？
    • 畢老師
      你好，同學，如果這個暫時差異屬于本期發(fā)生，那就是發(fā)生額，如果累計差異余額，就屬于遞延所得稅余額，
    • 俞同學
      這個我明白，就是做題的時候，我不知道我算出來的遞延所得稅資產或負債到底要不要減期初
    • 畢老師
      你計算的這個遞延所得稅適用當期發(fā)生的差異計算的，還是用期末總的差異計算的，如果說用期末總的差異計算的就需要減去年初的。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 匯算清繳應付職工薪酬賬載金額、稅收金額分別依據(jù)什么填列？

    教師回復： 熱愛思考的同學你好吖~ 賬載金額根據(jù)應付職工薪酬-工資科目的貸方實際發(fā)放額根據(jù)應付職工薪酬-工資科目的借方稅收金額就是稅法上允許扣除的金額，一般和實際發(fā)放額一致。老師這樣講同學可以理解嗎，預祝同學考試順利哦~

  • 兼職律師，為啥是工資薪金算個人所得稅？不是應該是勞務報酬？

    教師回復： 認真的同學，兼職律師從律師事務所取得的工資，是說兼職律師與律師事務所存在雇傭關系喲，任職受雇，取得的是按“工資薪金所得”計稅喲如果是兼職律師自己直接收取客戶的律師服務費，是獨立的個體，不存在任職受雇關系，那就是“勞務報酬所得”計稅的喲希望以上解答可以幫助到你，預祝同學順利通過考試！

  • 這三類金融資產的入賬價值分別怎么計算？

    教師回復： 勤奮的學員：      你好!      1類入賬價值為：債權投資的初始入賬價值加上應計利息、加上利息調整金額或者減去利息調整金額。減去已到付息期但尚未領取的利息；-----入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）      2類入賬價值為：取得時的公允價值+交易費用-已宣告但尚未發(fā)放的利息或者股利------入賬價值=支付的價款-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。（這里支付的價款，包括資產的公允價值與支付的交易費用）       3類入賬價值是什么呢？-----入賬價值=支付的價款-交易費用-價款中包含的已到付息期但尚未領取的利息（如有）。      綜上：也就是說針對入賬價值而言，都是要用支付的價款減去已到付息期但尚未領取的利息/已宣告但尚未方法的股利，不同的是交易費的處理，前兩類計入入賬價值中，通過：利息調整這個明細科目呈現(xiàn)。第三類通過不計入入賬價值中，通過投資收益科目核算。希望老師的解答能幫到你，不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

  • 包工包料兩種按多少稅率計算，還是工，料分開算工9％，料13％？

    教師回復： 認真的小羽同學，你好~，如果工和料都有，分開核算，材料按13%，建筑服務按9%，如果沒有分開核算就從高。希望老師的解答能幫助到你~

  • 權益資本價值=凈利潤/權益資本成本，這個公式如何理解？

    教師回復： 勤奮的同學你好：權益市場價值就是未來股利的現(xiàn)值，企業(yè)價值分析法下，假設凈利潤全部分配，所以股利=凈利潤。而且假設息稅前利潤是不變的，即凈利潤不變，符合永續(xù)年金的形式，所以凈利潤折現(xiàn)就相當于是永續(xù)年金計算現(xiàn)值，那么就直接用凈利潤除以折現(xiàn)率就行了。所以，權益市場價值=凈利潤/權益資本成本，權益資本成本就是折現(xiàn)率。祝學習愉快，如有疑問歡迎再交流呀，加油ヾ(?°?°?)??

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研