本期發(fā)生的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債怎么做會計分錄？

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• ?同學
  遞延所得稅費用=本期遞延所得稅負債-本期遞延所得稅資產(chǎn)么？應納稅所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異？
  • N老師
    你好，同學。 遞延所得稅費用公式?jīng)]問題。 應納稅所得額也沒問題。
• P同學
  所得稅產(chǎn)生的暫時性差異 1.為什么應納稅暫時性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負債呢？而可抵扣暫時性差異是產(chǎn)生所得稅負債呢？ 2.暫時性差異是影響對未來的應納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時性差異的會計處理應該怎么做呢？ 期待得到詳細解答，謝謝老師
  • 丁老師
    請您稍等，我來整理一下
  • P同學
    1、比如一項未決訴訟，預計未來會賠償100，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才能抵扣。會計上確認了營業(yè)外支出，但是當期沒有抵扣，而未來可以抵扣，對于企業(yè)來說，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當期應當確認遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會計確認公允價值變動損益100，稅法規(guī)定實際出售時的損益才交稅，那么未來出售的時候將產(chǎn)生稅法上的收益100，未來出售時會計上不影響利潤（售價-賬面價值，賬面價值調成了公允與售價相等），所以未來將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時性差異會影響未來的應納稅所得額 3.確認資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費用 確認負債在貸方，那么借方就是所得稅費用
• 小同學
  商譽的初始計量產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異或應納稅暫時性差異均不確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債嗎？
  • 老師
    你好！ 是的。
  • 小同學
    按公司設定受益計劃條款，采用累計福利單位法確認成本費用為什么是可抵扣暫時性差異
  • 老師
    你好！ 就是現(xiàn)在不可以抵扣，但以后實際發(fā)生了可以扣除。