銷項稅額應(yīng)該還包括簡易計稅的金額吧？

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• 德同學(xué)
  簡易計稅銷售額不包括應(yīng)納稅額怎么理解
  • 張老師
    簡易計稅方法的應(yīng)納稅額是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。
    應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
    根據(jù)國稅發(fā)［2007］18號的規(guī)定：
    簡易計稅方法的應(yīng)納稅額所稱銷售額為不含稅銷售額，征收率為3%。采取簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額時，不得抵扣進(jìn)項稅額。
    　　小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法。如：試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
    　　第三十一條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：
    　　銷售額＝含稅銷售額÷（1+征收率）
    　　具體規(guī)定了簡易計稅方法中如何將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。和一般計稅方法相同，簡易計稅方法中的銷售額也不包括向購買方收取的稅額。
    　　如：某試點納稅人某項交通運輸服務(wù)含稅銷售額為103元，在計算時應(yīng)先扣除稅額，即：不含稅銷售額=103元÷（1+3%）=100元，則增值稅應(yīng)納稅額=100元×3%=3元。
    　　第三十二條 納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額，造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。
    　　本條是對納稅人提供適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)扣減銷售額的規(guī)定。
    　　一、適用對象
    　　（一）小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)；
    　　（二）一般納稅人提供適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)。
    　　二、開具增值稅專用發(fā)票情況
    　　對小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收取價款后，發(fā)生服務(wù)中止或者折讓而退還銷售額給接受方，依照本條規(guī)定將所退的款項扣減當(dāng)期銷售額的，如果小規(guī)模納稅人已就該項業(yè)務(wù)委托稅務(wù)機關(guān)為其代開了增值稅專用發(fā)票的，則小規(guī)模納稅人必須從接受方相應(yīng)取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并將《通知單》交代開稅務(wù)機關(guān)后，方可扣減當(dāng)期銷售額；小規(guī)模納稅人未相應(yīng)取得《通知單》的，或者未將《通知單》交代開稅務(wù)機關(guān)的，均不得扣減當(dāng)期銷售額。
• 施同學(xué)
  簡易計稅銷售額不包括應(yīng)納稅額怎么理解
  • 周老師
    小規(guī)模納稅人按簡易計稅方法繳納增值稅，征收率3%。
    舉個例子，公司為客戶提供服務(wù)，收取服務(wù)費1000元。
    計稅銷售額=1000÷103%=970.87元
    應(yīng)交增值稅=970.87×3%=29.13元
    會計開票和記賬，都是業(yè)務(wù)收入970.87元，應(yīng)交增值稅29.13元。
    簡易計稅銷售額970.87元，是計稅基礎(chǔ)。
• C同學(xué)
  簡易計稅銷售額不包括應(yīng)納稅額怎么理解
  • 關(guān)老師
    簡易計稅方法的應(yīng)納稅額是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額。
    應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。
    根據(jù)國稅發(fā)［2007］18號的規(guī)定：
    簡易計稅方法的應(yīng)納稅額所稱銷售額為不含稅銷售額，征收率為3%。采取簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額時，不得抵扣進(jìn)項稅額。
    小規(guī)模納稅人一律采用簡易計稅方法計稅，一般納稅人提供的特定應(yīng)稅服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法。如：試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務(wù)（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。
    第三十一條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：
    銷售額＝含稅銷售額÷（1+征收率）
    具體規(guī)定了簡易計稅方法中如何將含稅銷售額換算為不含稅銷售額。和一般計稅方法相同，簡易計稅方法中的銷售額也不包括向購買方收取的稅額。
    如：某試點納稅人某項交通運輸服務(wù)含稅銷售額為103元，在計算時應(yīng)先扣除稅額，即：不含稅銷售額=103元÷（1+3%）=100元，則增值稅應(yīng)納稅額=100元×3%=3元。
    第三十二條 納稅人提供的適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)，因服務(wù)中止或者折讓而退還給接受方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減?？蹨p當(dāng)期銷售額后仍有余額，造成多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。
    本條是對納稅人提供適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)扣減銷售額的規(guī)定。
    一、適用對象
    （一）小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)；
    （二）一般納稅人提供適用簡易計稅方法計稅的應(yīng)稅服務(wù)。
    二、開具增值稅專用發(fā)票情況
    對小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收取價款后，發(fā)生服務(wù)中止或者折讓而退還銷售額給接受方，依照本條規(guī)定將所退的款項扣減當(dāng)期銷售額的，如果小規(guī)模納稅人已就該項業(yè)務(wù)委托稅務(wù)機關(guān)為其代開了增值稅專用發(fā)票的，則小規(guī)模納稅人必須從接受方相應(yīng)取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并將《通知單》交代開稅務(wù)機關(guān)后，方可扣減當(dāng)期銷售額；小規(guī)模納稅人未相應(yīng)取得《通知單》的，或者未將《通知單》交代開稅務(wù)機關(guān)的，均不得扣減當(dāng)期銷售額。