為什么我用資產(chǎn)凈值率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是20400？

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• L同學(xué)
  固定資產(chǎn)盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的基數(shù)是凈值還是原值
  • 張老師
    應(yīng)按凈值轉(zhuǎn)出。
    《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號）第五條規(guī)定：
    納稅人已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生條例第十條（一）至（三）項(xiàng)所列情形的，應(yīng)在當(dāng)月按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率本通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。
    
    希望我的可以使您滿意。
• j同學(xué)
  老師，您好，想問一下這一題可以用凈值率來計(jì)算轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額嗎，因?yàn)楹竺娴陌咐铱催@位講課老師都是用凈值率算的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額的，但是這里為什么我用凈值率最后算的金額和它的金額不一樣呢
  • 劉老師
    您好，凈值率法就是1/1.2，再乘以進(jìn)項(xiàng)稅1.2*16%，等于0.16
  • j同學(xué)
    謝謝老師，學(xué)生明白了
  • 劉老師
    老師， 剛這種題哪種方法用的比較多呀，是凈值率法好還是用凈值乘稅率得到轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅好呢
  • j同學(xué)
    您好，都可以的，看那種方式對你來說順手我喜歡用凈值率法
• 喵同學(xué)
  管理不善，導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢，丟失，為什么丟失進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額是固定資產(chǎn)賬面凈值乘以稅率？報(bào)廢是原固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
  • 陳老師
    管理不善、導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢、丟失，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出事項(xiàng)。是凈值乘以稅率做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，對于原值減凈值部分是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。