為什么有兩個(gè)貸方應(yīng)交稅費(fèi)50的分錄呢？

次題分錄應(yīng)該如何做

I同學(xué)
2021-10-21 23:07:36
閱讀量 218
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么有兩個(gè)貸方應(yīng)交稅費(fèi)50的分錄呢？我的回答如下：

    敬愛(ài)的學(xué)員朋友：

          2018年12月31日   確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債800   負(fù)債賬面800 后期發(fā)生可以稅前扣除所有計(jì)稅基礎(chǔ)為0   確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)200  

          會(huì)計(jì)分錄如下：

          借：營(yíng)業(yè)外支出  800

                貸：預(yù)計(jì)負(fù)債  800

          借：遞延所得稅資產(chǎn) 200

                貸：所得稅費(fèi)用 200

          2019年3月6日

          實(shí)際發(fā)生600  預(yù)計(jì)800   調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)200

          借：預(yù)計(jì)負(fù)債 800

                  貸：銀行存款600

                         以前年度損益調(diào)整 200

          這時(shí)候已經(jīng)確認(rèn)支出  暫時(shí)性差異消失所以這時(shí)候應(yīng)該全額轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)                                                         

            借 ：以前年度損益調(diào)整  200

                    貸：遞延所得稅資產(chǎn)  200        

           已經(jīng)判決賠償，因此應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅也需要調(diào)整，上一年度納稅調(diào)增800，應(yīng)交所得稅200，實(shí)際判決600萬(wàn)，應(yīng)交所得稅200x25%=50萬(wàn)，將多記的150萬(wàn)沖回

             借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 150 

                  貸：以前年度損益調(diào)整 150

          綜上，以前年度損益增加150 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)和留存收益

           借：以前年度損益調(diào)整150

                貸：未分配利潤(rùn)  135

                       盈余公積  15                                                                                                                                                                                                                                


    以上是關(guān)于費(fèi)用,應(yīng)交稅費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 23:42:36
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    I同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    為什么有兩個(gè)貸方應(yīng)交稅費(fèi)50的分錄？
    2021-10-22 07:21:26
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    對(duì)的，寫(xiě)重了，只需要一筆。

    2021-10-22 08:43:48
  • 收起
    I同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    還是看不懂這個(gè)分錄，一開(kāi)始確認(rèn)遞延資產(chǎn)200。確認(rèn)600支出后，轉(zhuǎn)回150。還剩50遞延資產(chǎn)，怎么轉(zhuǎn)到了應(yīng)交所得稅里的？
    2021-10-22 14:27:29
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    學(xué)員朋友，前面分錄寫(xiě)的有點(diǎn)亂，不好意思，我又編輯了一下。您再看一下首問(wèn)答案。

    2021-10-22 17:28:36
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其他回答

  • R同學(xué)
    為什么這個(gè)分錄里有貸方對(duì)應(yīng)的是預(yù)付賬款呢
    • A老師
      比如預(yù)付了一年的租金，現(xiàn)在按照權(quán)責(zé)發(fā)生制逐月記入費(fèi)用
    • R同學(xué)
      這樣子不是很理解呀
    • A老師
      前一筆分錄借預(yù)付賬款100000貸銀行存款100000，以后每月分錄如你的圖片所示
    • R同學(xué)
      是短期的攤銷都記預(yù)付賬款嗎？
    • A老師
      是因?yàn)橹邦A(yù)付款了
    • R同學(xué)
      哦，我就是覺(jué)得沒(méi)有源頭
    • A老師
      如果沒(méi)有預(yù)付，每月借管理費(fèi)用，貸銀行存款
  • 雅同學(xué)
    為什么有的分錄是做借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”，哪一個(gè)處理方法對(duì)呢？
    • 王老師
      你好，增值稅沒(méi)有超過(guò)起征點(diǎn)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入－－政府補(bǔ)助
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