銷項稅額抵減的應交稅費一應交增值稅怎么理解，可以舉例說明嗎？

其他回答

• 趙同學
  應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅能否舉例說明一下，有點理解不了
  • 曹老師
    你好， 月末結轉增值稅 借：銷項稅額 貸進項稅額 轉出未交增值稅
  • 趙同學
    這個分錄你呢看的明白嗎？
  • 曹老師
    貸方的轉出進項稅代表什么
  • 趙同學
    說錯了，貸方的轉出未交增值稅代表什么
  • 曹老師
    這個就是進銷稅額的差額，通過這個賬戶過度一下
• 呂同學
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）什么時候可以用？具體的例子有？
  • 張老師
    會計處理依據(jù):財政部關于《增值稅會計處理規(guī)定》財會【2016】22號關于差額征稅的會計處理 (一)企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的賬務處理.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,借記主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目,貸記應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)或應交稅費--簡易計稅科目(小規(guī)模納稅人應借記應交稅費--應交增值稅科目),貸記主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目. (二)金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理.金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,則按應納稅額借記投資收益等科目,貸記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目;如產生轉讓損失,則按可結轉下月抵扣稅額,借記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記投資收益等科目.交納增值稅時,應借記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目,貸記銀行存款科目.年末,本科目如有借方余額,則借記投資收益等科目,貸記應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅科目.
• 想同學
  應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）與應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）異同
  • 高老師
    根據(jù)相關規(guī)定，財政部近日制定并發(fā)布了《營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定》(財會[2012]13號)。文件分別對試點地區(qū)一般納稅人和小規(guī)模納稅人差額征稅的會計處理、增值稅期末留抵稅額的會計處理、取得過渡性財政扶持資金的會計處理和增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理等作出規(guī)定。 文件規(guī)定，一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在應交稅費--應交增值稅科目下增設營改增抵減的銷項稅額專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;同時，主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等相關科目應按經營業(yè)務的種類進行明細核算。 企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記應交稅費--應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記主營業(yè)務成本等科目，按實際支付或應付的金額，貸記銀行存款、應付賬款等科目。