為什么要加上所得稅費(fèi)用1500*0.1*0.25呢？

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• 易同學(xué)
  企業(yè)所得稅是怎么算的？我收入1000，為什么先是乘0.1，再乘0.25？
  • F老師
    企業(yè)所得稅應(yīng)該是利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額25%，即使是減免性收入的企業(yè)所得稅也不是直接以收入為基數(shù)來(lái)計(jì)算的，“你按收入1000，先是乘0.1，再乘0.25”，這是錯(cuò)誤的，很可能你公司是很小的公司，財(cái)務(wù)制度不建全或帳務(wù)處理不規(guī)范，如果讓稅務(wù)局知道你們這么算肯定會(huì)對(duì)你們進(jìn)行帳務(wù)進(jìn)行務(wù)稅稽查的
• 晨同學(xué)
  當(dāng)期所得稅費(fèi)用=(800+50)*0.25=212.5這里的五十是什么？ 遞延所得稅費(fèi)用=-50*0.25=-12.5老師這里為什么是負(fù)數(shù)呢？這里的50是什么？ 合計(jì)所得稅費(fèi)用200 什么時(shí)候要考慮遞延
  • 吳老師
    同學(xué)你好，遞延所得稅費(fèi)用=-50*0.25=-12.5 因?yàn)檫@50是存貨跌價(jià)裝備 所以是 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 所以所得稅費(fèi)用是負(fù)的 只要稅會(huì)存在暫時(shí)性差異就需要考慮遞延。
• 薇同學(xué)
  計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)為什么要加上遞延所得稅
  • 王老師
    所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅
    - =應(yīng)交所得稅+（遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)）
    1. 企業(yè)當(dāng)年向稅務(wù)局交的錢(qián)是應(yīng)交所得稅科目貸方科目的余額，是會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)增調(diào)減后與稅率相乘計(jì)算出來(lái)的。
    2. 遞延所得稅資產(chǎn)是企業(yè) 當(dāng)期已經(jīng)交的錢(qián)，但是不屬于當(dāng)期費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，這筆錢(qián)在會(huì)計(jì)意義上要記到發(fā)生期的費(fèi)用上，遞延所得稅負(fù)債是 當(dāng)期要記到會(huì)計(jì)意義上的 費(fèi)用上，但是這筆錢(qián)要到發(fā)生期企業(yè)才去稅務(wù)局繳納。
    3. 所得稅費(fèi)用是企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，因此在應(yīng)交所得稅的里面，需要把遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)期費(fèi)用）加進(jìn)去，同時(shí)要把遞延所得稅資產(chǎn)（非當(dāng)期費(fèi)用）減下去。所以：所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅