所得稅費用等于應(yīng)納稅稅額加遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/2701149/83ee49e126ec07409bed0fa67582d185f0c18884\nE選項不理解，根據(jù)所得稅費用=應(yīng)納稅稅額+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)，E選項應(yīng)該不對吧？

快同學(xué)
2021-10-18 04:23:04
閱讀量 316
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅費用等于應(yīng)納稅稅額加遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)對嗎？我的回答如下：

    敬愛的學(xué)員朋友：

           老師的看法跟你一致，這道題目的答案應(yīng)該是錯了。


    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-18 08:35:46
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其他回答

  • 心同學(xué)
    為什么遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)啊
    • 黃老師
      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是由資產(chǎn)或負(fù)債的按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)之間的暫時差異引起的。一般來說：資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)；資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，形成遞延所得稅負(fù)債。
  • 一同學(xué)
    遞延所得稅收益等同于遞延所得稅資產(chǎn)嗎，遞延所得稅費用等同于遞延所得稅負(fù)債嗎？
    • 陸老師
      “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細(xì)科目，如果賬面價值大于計稅價值，那么就是說明應(yīng)該補(bǔ)稅了，所以是遞延所得稅負(fù)債，要是賬面價值小于計稅價值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。 有如下公式幫助你理解： 1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額） 2、遞延所得稅費用＝遞延所得稅負(fù)債的增加額+遞延所得稅資產(chǎn)的減少額=（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額） 3、遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加 這個公式得出的正數(shù)，就是遞延所得稅費用；負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅收益。上述遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對應(yīng)的必須是“所得稅費用”，這樣才會影響遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。
    • 一同學(xué)
      好的，需要交的所得稅=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用，那么所得稅、當(dāng)期所得稅、遞延所得稅收益是什么關(guān)系呢，有公式嗎？
    • 陸老師
      （1）當(dāng)期所得稅費用即當(dāng)期應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅對應(yīng)的所得稅費用。 （2）遞延所得稅費用即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債對所得稅費用的影響，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)（資產(chǎn)類科目增加在借方）會減少所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債類科目，增加在貸方），會增加所得稅費用，分錄如下： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負(fù)債 轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債會減少遞延所得稅費用，分錄如下： 借：遞延所得稅負(fù)債 貸：所得稅費用 根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的期末余額減去期初余額，計算本期遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額，正號為增加額，負(fù)號為減少額，綜合考慮即為對所得稅費用的影響，注意遞延所得稅費用如果為負(fù)數(shù)，是遞延所得稅收益，應(yīng)該減去。
  • F同學(xué)
    為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
    • 老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
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