為什么不是 (1)沖回上次計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債?

\n//glive.gaodun.com/upload/775839/0e20950a9238f52735a626cd9ee7e67b314c91c7\n\n//glive.gaodun.com/upload/775839/989b1856bd69cec46155479b5826c4c0c51f5238\n\n//glive.gaodun.com/upload/775839/a76367ac39f7533558d0690849d405af077fa8e4\n老師您好,這道題的解析第三張圖片畫(huà)藍(lán)框的分錄 為什么不是 (1)沖回上次計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債 借:遞延所得稅負(fù)債 14.75 貸:其他綜合收益 14.75 (2)計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn) 借:遞延所得稅資產(chǎn)62.5 貸:其他綜合收益62.5 ???請(qǐng)老師解答,謝謝

l同學(xué)
2021-07-08 23:03:12
閱讀量 323
  • 潘老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于為什么不是 (1)沖回上次計(jì)提的遞延所得稅負(fù)債?我的回答如下:

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*)


    在第二次公允價(jià)值下跌的時(shí)候形成了可抵扣暫時(shí)性差異,需要把原來(lái)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回,之后才能形成遞延所得稅資產(chǎn),第二次的賬面價(jià)值是1400,計(jì)稅基礎(chǔ)是1591,這里形成的可抵扣暫時(shí)性差異191,對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)=191*0.25=47.75.




    同學(xué)學(xué)的很認(rèn)真呢~預(yù)祝順利通過(guò)考試!加油!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-09 19:08:05
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其他回答

  • F同學(xué)
    為什么是加上遞延所得稅負(fù)債,減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
    • 俞老師
      遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅,但未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅,但未來(lái)預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個(gè)公式不完整,應(yīng)該是: 遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個(gè)公式,做一下會(huì)計(jì)分錄: 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí),是:借:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸:遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),是:借:遞延所得稅資產(chǎn)貸:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額,其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
  • A同學(xué)
    遞延收益為什么是確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負(fù)債?
    • 俞老師

      遞延收益是尚未確認(rèn)的收入或收益,是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則在收入確認(rèn)方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1995]081號(hào))第一條:企業(yè)取得國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入,除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不計(jì)入損益者外,應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定,按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的核算要求,企業(yè)在以后期間收到政府補(bǔ)助金額,在年度所得稅匯總清算時(shí),符合遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)條件時(shí)應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債;如果企業(yè)在當(dāng)期收到該政府補(bǔ)助金額,在年度所得稅匯總清算時(shí),符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí)需要確定一項(xiàng)遞延所得稅資產(chǎn)。

      會(huì)計(jì)處理:

      一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補(bǔ)助準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

      企業(yè)在當(dāng)期損益中確認(rèn)的政府補(bǔ)助,在“營(yíng)業(yè)外收入”科目核算,不在本科目核算。

      二、本科目應(yīng)當(dāng)按照政府補(bǔ)助的種類進(jìn)行明細(xì)核算。

      三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

      (一)企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目,貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時(shí),借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入” 、“管理費(fèi)用”等科目。

      (二)與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助,按應(yīng)收或收到的金額,借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目,貸記本科目。

      在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時(shí),按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目;用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的,借記本科目,貸記“營(yíng)業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

      (三)返還政府補(bǔ)助時(shí),按應(yīng)返還的金額,借記本科目、“營(yíng)業(yè)外支出”科目,貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

      四、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助金額。

      五、遞延收益是負(fù)債類科目,科目編號(hào)2401。

  • P同學(xué)
    老師這小題 對(duì)遞延所得稅負(fù)債有點(diǎn)疑問(wèn) 會(huì)計(jì)大于計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)該是借所得稅 貸遞延負(fù)債 但是更正的時(shí)候不是沖回分錄么?為什么還是借以前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅負(fù)債呀?
    • 鄧?yán)蠋?/div>
      您好,原本會(huì)計(jì)上計(jì)提了折舊,但會(huì)計(jì)上是不應(yīng)該計(jì)提折舊的,造成當(dāng)時(shí)做的時(shí)候會(huì)計(jì)和稅法無(wú)差異了。 所以原本是沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的,現(xiàn)在更正需要確認(rèn)
  • 明同學(xué)
    老師A不是遞延所得稅資產(chǎn)么為什么是遞延所得稅負(fù)債
    • 胡老師
      會(huì)計(jì)按10年計(jì)提折舊,稅法按8年,那表明每年的折舊費(fèi)用稅法大于會(huì)計(jì)的,也就是前期稅法利潤(rùn)小于會(huì)計(jì)利潤(rùn),形成未來(lái)應(yīng)納稅的暫時(shí)性差異,為遞延所得稅負(fù)債
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