為什么不是 （1）沖回上次計提的遞延所得稅負債？

其他回答

• F同學
  為什么是加上遞延所得稅負債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負債
  • 俞老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計要繳納的所得稅負債。 1、“遞延所得稅費用=遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽等項目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計分錄： 確認當期遞延所得稅負債時，是：借：所得稅費用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負債 2、確認當期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費用就等于“所得稅費用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實也就當期遞延所得稅負債發(fā)生額減去當期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。
• A同學
  遞延收益為什么是確認遞延所得稅資產(chǎn)而不是遞延所得稅負債？
  • 俞老師

    遞延收益是尚未確認的收入或收益，是權(quán)責發(fā)生制原則在收入確認方面的應(yīng)用。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補貼收入征稅等問題的通知》（財稅字[1995]081號）第一條：企業(yè)取得國家財政性補貼和其他補貼收入，除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定不計入損益者外，應(yīng)一律并入實際收到該補貼收入年度的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)該規(guī)定，按照新企業(yè)會計準則的核算要求，企業(yè)在以后期間收到政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅負債的確認條件時應(yīng)確認一項遞延所得稅負債；如果企業(yè)在當期收到該政府補助金額，在年度所得稅匯總清算時，符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件時需要確定一項遞延所得稅資產(chǎn)。

    會計處理：

    一、本科目核算企業(yè)根據(jù)政府補助準則確認的應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    企業(yè)在當期損益中確認的政府補助，在“營業(yè)外收入”科目核算，不在本科目核算。

    二、本科目應(yīng)當按照政府補助的種類進行明細核算。

    三、遞延收益的主要賬務(wù)處理

    （一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”　、“管理費用”等科目。

    （二）與收益相關(guān)的政府補助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。

    在以后期間確認相關(guān)費用時，按應(yīng)予以補償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補償已發(fā)生的相關(guān)費用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費用”等科目。

    （三）返還政府補助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

    四、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)在以后期間計入當期損益的政府補助金額。

    五、遞延收益是負債類科目，科目編號2401。

• P同學
  老師這小題 對遞延所得稅負債有點疑問 會計大于計稅基礎(chǔ) 應(yīng)該是借所得稅 貸遞延負債 但是更正的時候不是沖回分錄么？為什么還是借以前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅負債呀？
  • 鄧老師
    您好，原本會計上計提了折舊，但會計上是不應(yīng)該計提折舊的，造成當時做的時候會計和稅法無差異了。 所以原本是沒有確認遞延所得稅負債的，現(xiàn)在更正需要確認
• 明同學
  老師A不是遞延所得稅資產(chǎn)么為什么是遞延所得稅負債
  • 胡老師
    會計按10年計提折舊，稅法按8年，那表明每年的折舊費用稅法大于會計的，也就是前期稅法利潤小于會計利潤，形成未來應(yīng)納稅的暫時性差異，為遞延所得稅負債