該例題中，怎么確定遞延所得稅負(fù)債？

老師，所得稅中有一例題，無(wú)形資產(chǎn)取得成本100萬(wàn)，會(huì)計(jì)上作為壽命不確定無(wú)形資產(chǎn)核算，也未發(fā)生減值，稅法上對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)按10年期間攤銷(xiāo)，這個(gè)怎么確定遞延所得稅負(fù)債呢？這無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有在利潤(rùn)表利體現(xiàn)？

D同學(xué)
2021-04-09 14:16:49
閱讀量 343
  • 羅老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于該例題中，怎么確定遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    親愛(ài)的同學(xué)你好，

    如果是暫時(shí)性差異，拿無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)比較即可，比如賬面價(jià)值是100，而計(jì)稅基礎(chǔ)是90，那就是10的暫時(shí)性差異。

    不提攤銷(xiāo)，不提減值，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但稅法認(rèn)為要提攤銷(xiāo)，所以會(huì)影響應(yīng)納稅所得額，要調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

    有問(wèn)題歡迎繼續(xù)交流~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線(xiàn)咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-04-09 14:33:50
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