5/25%那部分應納稅暫時性差異當期不承認，是什么意思？為何要扣減？

其他回答

• 鄧同學
  應納稅暫時性差異是什么意思？
  • L老師

    同學你好，很高興為您解答！

    
    　　應納稅暫時性差異是所得稅會計的一個概念，是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異。該差異在未來期間轉回時，會增加轉回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎上，由于該暫時性差異的轉回，會進一步增加轉回期間的應納稅所得額和應繳所得稅金額。在應納稅暫時性差異產生當期，應當確認相關的遞延所得稅負債。
    

    
    

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    高頓祝您生活愉快！

• 張同學
  綜合題 可抵扣的暫時性差異本期轉回為什么要加上 應納稅的暫時性差異本期轉回為什么要減去
  • 許老師
    您好！請將問題描述清楚，可抵扣暫時性差異轉回加到哪里了，應納稅暫時性差異轉回又減掉什么了，你說的是不是所得稅費用哦，可抵扣暫時性差異轉回會計分錄：借：所得稅費用，貸：遞延所得稅資產，應納稅暫時性差異轉回，轉回遞延所得稅負債，會計分錄：借：遞延所得稅負債，貸：所得稅費用
  • 張同學
    調整應納稅所得額 遞延所得稅資產產生為什么所得稅要加上，所得稅負債的產生遞延所得稅為什么要減去。
  • 許老師
    您好！你對所得稅一章的概念完全是模糊混亂的，請回去仔細理一理，調整應納稅所得額，只能加上可抵扣暫時性差異減去應納稅暫時性差異，怎么能加上遞延所得稅資產？遞延所得稅資產是可抵扣暫時性差異乘以稅率產生的，至于為什么要加上可抵扣暫時性差異，我舉個例子，應納稅所得額=會計利潤+納稅調增-納稅調減，比如，對設備提了80萬元的資產減值損失，這80萬元的資產減值損失是不是會導致資產的賬面價值小于計稅基礎，而按照稅法的規(guī)定，計提的減值損失是不允許稅前抵扣的，除非資產實際發(fā)生損失，而減值損失是會計按照謹慎性原則計提的，不是實際發(fā)生的損失，會計上計算利潤總額時減去80萬了，那這80萬是不是屬于納稅調增項目??？再來看，交易性金融資產公允價值變動增加100萬，稅法規(guī)定股票的投資成本就是其初始投資成本，那是不是會導致賬面價值大于計稅基礎100萬元，是不是形成應納稅暫時性差異100萬，公允價值變動增加100萬是不是增加了會計利潤總額，但稅法不認可啊，稅法只認以后實際將股票拋售了賺的錢才是真的盈利，所以應納稅所得額是不是作為會計利潤的調減項目啊？把所得稅仔細聽聽課吧，哎，你思路完全處于混亂之中！
• L同學
  老師，為什么可抵扣的稅前經營虧損是可抵扣暫時性差異？納稅調減不是應納稅暫時性差異嗎？
  • 孟老師
    稅前經營虧損會導致未來期間所得稅費用減少，也就是可抵扣暫時性差異。假定未來盈利100萬，今年虧損20萬，未來只需按80萬來交所得稅