公司計提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？

請問這題答案是多少？公司計提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？為什么后面的答案是選D呢？

白同學(xué)
2021-05-20 11:32:13
閱讀量 561
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于公司計提的減值準(zhǔn)備稅法是不是不能稅前抵扣的嗎？可否解釋下？我的回答如下：

    愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好，

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價值=200-200/5×2-50=70（萬元）

    20×8年12月31日該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)=200-200×2/5-（200-200×2/5）×2/5=72（萬元）

    因該固定資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，因此應(yīng)確認(rèn)可抵扣暫時性差異=72-70=2（萬元）。

    因此，本題答案為選項D。

    公司計提的減值準(zhǔn)備稅法是不能稅前抵扣，所以在計稅基礎(chǔ)中并未減去。

    同學(xué)繼續(xù)加油哦~~


    以上是關(guān)于值,減值準(zhǔn)備相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 12:01:54
  • 收起
    白同學(xué)學(xué)員追問
    但是稅法上不是不認(rèn)可減值準(zhǔn)備嗎？那不是賬面的價值不是應(yīng)該是把那50萬剔除嗎？不是應(yīng)該120萬嗎？
    2021-05-20 13:56:20
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，稅法上不認(rèn)可減值準(zhǔn)備，所以計算時，賬面價值是扣除了50 ，計稅基礎(chǔ)里是沒有扣出這50 萬的。同學(xué)再看一下老師前面寫的計算過程。繼續(xù)加油哦~~~

    2021-05-20 15:01:10
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其他回答

  • 小同學(xué)
    計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備能否稅前扣除
    • C老師
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  • 李同學(xué)
    計提的壞賬準(zhǔn)備不能在稅前抵扣嗎？
    • 倪老師
      會計制度中對壞帳準(zhǔn)備的計提有規(guī)定：從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可根據(jù)實際需要，報經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)批準(zhǔn)，逐年按年末放款余額（不包括銀行間拆借），或者年末應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)等應(yīng)收款項的余額，計提不超過3%的壞帳準(zhǔn)備，從該年度應(yīng)稅額中扣除。對于其他行業(yè)，計提壞帳準(zhǔn)備的比例不一，而且要事先經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)的審批
  • 大同學(xué)
    典當(dāng)公司是不是金融企業(yè)，計提的貸款準(zhǔn)備金稅前能否扣除
    • 丁老師
      您好，典當(dāng)是以財產(chǎn)作押進行限期有償?shù)慕栀J行為，典當(dāng)業(yè)務(wù)均屬于金融業(yè)務(wù)，金融企業(yè)從事允許從事的貸款業(yè)務(wù)，按貸款資產(chǎn)余額1%計提的貸款損失準(zhǔn)備金，可以稅前扣除；但委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準(zhǔn)備在稅前扣除
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