不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應(yīng)該也是不應(yīng)該計入,C為什么要選?

VIP 老師C為什么要選

。同學
2021-04-18 18:11:22
閱讀量 562
  • 戚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應(yīng)該也是不應(yīng)該計入,C為什么要選?我的回答如下:

    愛思考的同學,你好(?*?*?)

    在確認預收賬款時(假設(shè)為100),會計分錄為:借:銀行存款  100,貸:預收賬款  100,沒有計入會計利潤;而稅法認為應(yīng)當計入當期應(yīng)納稅所得額,此時計稅基礎(chǔ)有兩種理解方式:

    1.從理解的角度出發(fā),由于現(xiàn)在稅法要求交稅,則未來稅法不要求交稅,即計稅基礎(chǔ)=0。

    2.從公式出發(fā),負債計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。

    希望老師的解答能幫助同學更好的理解,繼續(xù)加油,早日拿下中級證書哈~~~


    以上是關(guān)于會計,會計準則相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 18:46:51
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    。同學學員追問
    不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應(yīng)該也是不應(yīng)該計入吧
    2021-04-21 11:42:41
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這是稅法口徑,稅法不看會計賬,稅要 認為收到時候就要確認收入交稅。

    2021-04-21 14:53:59
  • 收起
    。同學學員追問
    那是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)吧 稅法中對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同,即會計上未確認收入時,計稅時一般亦不計入應(yīng)納稅所得額,該部分經(jīng)濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為零,計稅基礎(chǔ)等于賬面價值,教材原話。
    2021-04-21 15:58:51
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法規(guī)定,銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。稅法上是否確認收入是稅法科目考核的重點,會計考試中稅法是否要求交稅一般都會告知同學的。 同學從以下角度理解,會計算即可。 

    1.從理解的角度出發(fā),由于現(xiàn)在稅法要求交稅,則未來稅法不要求交稅,即計稅基礎(chǔ)=0。

    2.從公式出發(fā),負債計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。

    2021-04-21 17:24:13
  • 收起
    。同學學員追問
    就是說看題目題目會告知計入還是不計入,計入就按計入算,不計入就不算,可是為什么徐老師給的講義又說一般是不計入?下圖(1)
    會計準則
    2021-04-21 20:20:41
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學您好,

    講義中(1)說的是一般不計入,但是(2)中說的就是同學問的特殊情況,所以是會導致計稅基礎(chǔ)為0的


    希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習,保持進步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。。?/p>

    2021-04-21 20:31:23
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其他回答

  • 晴同學
    應(yīng)付工資應(yīng)該怎么樣計提,才能體現(xiàn)權(quán)責發(fā)生制原則,而且也符合正規(guī)的會計準則?
    • 吳老師
      賬務(wù)處理是一樣的,差異在于職工薪酬的核算,核算的越及時、越準確,會計報表越能反映真實的經(jīng)營成果。如果職工薪酬由人事勞資部門門進行核算,你單位內(nèi)部管理要求的會計報表的報出日期和納稅申報基本同步的話,當月工資、經(jīng)營部門獎勵應(yīng)該能夠完成核算,按核算金額進行預提處理;技術(shù)部門獎勵按季考核,可以按季計入每季最后一個月,也可以按以前季度的發(fā)生金額平均計入前兩個月,第三個月調(diào)整差額。不論什么時間發(fā)放都與經(jīng)營成果的計算無關(guān)。
  • 嘰同學
    發(fā)出商品不符合收入的確認條件,會計上應(yīng)該怎么做
    • C老師
      同意ssueeq答案

      借發(fā)出商品
      貸庫存商品
      借應(yīng)收賬款
      貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      確定收入時候能結(jié)轉(zhuǎn)成本也能轉(zhuǎn)入收入
      只能計入發(fā)出商品
      等滿足條件
      借主營業(yè)務(wù)成本
      貸發(fā)出商品
      同時確認收入
  • D同學
    我們是小規(guī)模企業(yè),2020.4月剛成立,但是不知道為啥稅務(wù)局給我核定的是會計準則,不應(yīng)該是小企業(yè)會計準則么?應(yīng)該怎么弄
    • 周老師
      你好,你們自己備案填寫的吧。
    • D同學
      怎么填呢?
    • 周老師
      你好,你是不是有備案那?這個是你們自己選擇的。
    • D同學
      剛成立的時候,稅務(wù)局沒有讓你填寫表嗎
    • 周老師
      沒有啊
    • D同學
      那你跟你稅務(wù)局說一下可以重新去備案。
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