不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應該也是不應該計入，Ｃ為什么要選？

VIP 老師Ｃ為什么要選

。同學
2021-04-18 18:11:22
閱讀量 408
  • 戚老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應該也是不應該計入，Ｃ為什么要選？我的回答如下：

    愛思考的同學，你好(?*?*?)

    在確認預收賬款時（假設(shè)為100），會計分錄為：借：銀行存款  100，貸：預收賬款  100，沒有計入會計利潤；而稅法認為應當計入當期應納稅所得額，此時計稅基礎(chǔ)有兩種理解方式：

    1.從理解的角度出發(fā)，由于現(xiàn)在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎(chǔ)=0。

    2.從公式出發(fā)，負債計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。

    希望老師的解答能幫助同學更好的理解，繼續(xù)加油，早日拿下中級證書哈~~~


    以上是關(guān)于會計,會計準則相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 18:46:51
  • 收起
    。同學學員追問
    不符合會計準則規(guī)定的收入稅法上應該也是不應該計入吧
    2021-04-21 11:42:41
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這是稅法口徑，稅法不看會計賬，稅要 認為收到時候就要確認收入交稅。

    2021-04-21 14:53:59
  • 收起
    。同學學員追問
    那是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)吧 稅法中對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，即會計上未確認收入時，計稅時一般亦不計入應納稅所得額，該部分經(jīng)濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為零，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，教材原話。
    2021-04-21 15:58:51
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法規(guī)定，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。稅法上是否確認收入是稅法科目考核的重點，會計考試中稅法是否要求交稅一般都會告知同學的。 同學從以下角度理解，會計算即可。 

    1.從理解的角度出發(fā)，由于現(xiàn)在稅法要求交稅，則未來稅法不要求交稅，即計稅基礎(chǔ)=0。

    2.從公式出發(fā)，負債計稅基礎(chǔ)=負債賬面價值-未來可予以稅前抵扣的金額=100-100=0。

    2021-04-21 17:24:13
  • 收起
    。同學學員追問
    就是說看題目題目會告知計入還是不計入，計入就按計入算，不計入就不算，可是為什么徐老師給的講義又說一般是不計入？下圖（1）
    會計準則
    2021-04-21 20:20:41
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    親愛的同學您好，

    講義中（1）說的是一般不計入，但是（2）中說的就是同學問的特殊情況，所以是會導致計稅基礎(chǔ)為0的


    希望老師的解答可以幫助到你~每天堅持學習，保持進步哦～～繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試！?。?/p>

    2021-04-21 20:31:23
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其他回答

  • 晴同學
    應付工資應該怎么樣計提，才能體現(xiàn)權(quán)責發(fā)生制原則，而且也符合正規(guī)的會計準則？
    • L老師
      賬務(wù)處理是一樣的，差異在于職工薪酬的核算，核算的越及時、越準確，會計報表越能反映真實的經(jīng)營成果。如果職工薪酬由人事勞資部門門進行核算，你單位內(nèi)部管理要求的會計報表的報出日期和納稅申報基本同步的話，當月工資、經(jīng)營部門獎勵應該能夠完成核算，按核算金額進行預提處理；技術(shù)部門獎勵按季考核，可以按季計入每季最后一個月，也可以按以前季度的發(fā)生金額平均計入前兩個月，第三個月調(diào)整差額。不論什么時間發(fā)放都與經(jīng)營成果的計算無關(guān)。
  • 嘰同學
    發(fā)出商品不符合收入的確認條件，會計上應該怎么做
    • 劉老師
      同意ssueeq答案

      借發(fā)出商品
      貸庫存商品
      借應收賬款
      貸應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

      確定收入時候能結(jié)轉(zhuǎn)成本也能轉(zhuǎn)入收入
      只能計入發(fā)出商品
      等滿足條件
      借主營業(yè)務(wù)成本
      貸發(fā)出商品
      同時確認收入
  • D同學
    我們是小規(guī)模企業(yè)，2020.4月剛成立，但是不知道為啥稅務(wù)局給我核定的是會計準則，不應該是小企業(yè)會計準則么？應該怎么弄
    • 張老師
      你好，你們自己備案填寫的吧。
    • D同學
      怎么填呢？
    • 張老師
      你好，你是不是有備案那？這個是你們自己選擇的。
    • D同學
      剛成立的時候，稅務(wù)局沒有讓你填寫表嗎
    • 張老師
      沒有啊
    • D同學
      那你跟你稅務(wù)局說一下可以重新去備案。
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