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預繳企業(yè)所得稅時是否需要做納稅調整?(企業(yè)

2022-02-16 個人所得稅 1085人瀏覽
老師回答
  答:根據《企業(yè)所得稅法》第十條以及《企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定,未經核定的準備金支出,即不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出,不允許在計算應納稅所得額時扣除。而根據《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,應納稅所得額是指每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

  另外,根據國稅函[2009]34號第一條規(guī)定,按月度或者按季度預繳企業(yè)所得稅時,應按照實際利潤額預繳。

  綜上,貴司在進行預繳企業(yè)所得稅時,計提的壞賬準備不需要做納稅調整,按照實際利潤額預繳即可。

  ————

  相關規(guī)定:

  《企業(yè)所得稅法》

  第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。

  第十條在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:

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  《企業(yè)所得稅法實施條例》

  第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第(七)項所稱未經核定的準備金支出,是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

  《關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》(國稅函[2009]34號)

  一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳;按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的,可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳,或者按照經稅務機關認可的其他方法預繳。為確保稅款足額及時入庫,各級稅務機關對納入當地重點稅源管理的企業(yè),原則上應按照實際利潤額預繳方法征收企業(yè)所得稅。
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武文潔

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