聯(lián)營合營企業(yè)順流逆流交易考慮所得稅費用怎么處理？

聯(lián)營合營企業(yè)順流逆流交易考慮所得稅怎么處理，比如甲對乙重大影響，甲賣給乙存貨2000，成本1000，當年乙實現(xiàn)凈利潤5000，賣出去1/4，所得稅率是25%

藜同學
2020-09-22 22:07:39
閱讀量 379
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于聯(lián)營合營企業(yè)順流逆流交易考慮所得稅費用怎么處理？我的回答如下：

    親愛的寶寶你好

    未實現(xiàn)部分是1000*3/4*(1-25%).會對凈利潤影響，凈利潤對其調(diào)整后，再乘以持股比例，就是分享的投資收益哈。

    寶寶繼續(xù)加油哦！



    以上是關(guān)于費用,所得稅費用相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-09-23 13:38:59
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其他回答

  • 娟同學
    合并報表中對凈利潤的調(diào)整，只考慮逆流交易，不考慮順流交易嗎
    • 劉老師
      您好：無論逆流和順流都需要考慮
    • 娟同學
      這個題4問算長投時只是600-100并沒有減去資料2里半年的折舊30
    • 劉老師
      合并報表中，成本法調(diào)整為權(quán)益法時候，不考慮內(nèi)部交易。
  • 朱同學
    老師，咨詢個問題。合并報表對聯(lián)營企業(yè)未實現(xiàn)順逆流交易的抵消中 順流交易調(diào)整收益，借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 投資收益 逆流交易調(diào)整資產(chǎn)，借:長期股權(quán)投資 貸:存貨 如果第二年順逆流實現(xiàn)了90%，那么順逆流交易對合并報表的影響又如何抵消呢？
    • 石老師
      你這里在第二年實現(xiàn)了對外銷售，那么就是第二年不需要抵消，把上年抵消的要返回來。 借 存貨 貸 長期股權(quán)投資
  • 憶同學
    合并報表對聯(lián)營企業(yè)未實現(xiàn)順逆流交易的抵消中 順流交易調(diào)整收益，借:營業(yè)收入 貸:營業(yè)成本 投資收益 逆流交易調(diào)整資產(chǎn)，借:長期股權(quán)投資 貸:存貨 如果第二年順逆流交易全部實現(xiàn)了，合并報表如何調(diào)整？
    • 王老師
      借:未分配利潤-年初 貸:利潤未分配-年末
    • 憶同學
      借:投資收益 營業(yè)成本 貸:營業(yè)收入
    • 王老師
      也就是說第二年要把實現(xiàn)的順逆流沖抵掉是吧
    • 憶同學
      你好，你的理解是正確的
  • s同學
    第二問為什么A公司考慮未實現(xiàn)內(nèi)部交易，B不考慮，怎么分辨順流逆流交易
    • 蘇老師
      母公司賣給自公司，屬于順流，子公司賣給母公司，屬于逆流。 B和母公司作為一體，則A賣給B屬于逆流，逆流交易則A的少數(shù)股東分攤未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益。 A和母公司作為一體，A賣給B屬于順流，順流交易，不影響B(tài)的損益，損益都在A，所以B的少數(shù)過當不分攤未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益。
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    2022-12-05 18:08:34
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