取得的增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額8萬元不計(jì)入委托加工收回?zé)熃z的成本中嗎？

其他回答

• 凱同學(xué)
  2020年4月，某卷煙廠（一般納稅人）委托某煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠支付加工費(fèi)1.272萬元，取得加工廠開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，同時(shí)由加工廠收取代繳了煙絲的消費(fèi)稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對(duì)外直接銷售，取得不含稅收入6.4萬元；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。（稅率：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率：每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，比例稅率：每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在70元以下的為36%，70元（含）以上的為56%。）卷煙廠將委托加工收回的煙絲對(duì)外銷售需要繳納消費(fèi)稅是多少
  • 吳老師
    收回后直接銷售的煙絲在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費(fèi)稅，所以銷售環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅
  • 凱同學(xué)
    老師，還有一問 計(jì)算卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（不含被代收代繳的部分）。 謝謝
  • 吳老師
    好的，我寫了拍你
  • 凱同學(xué)
    看看，同學(xué)，有問題交流
  • 吳老師
    老師，這個(gè)從量計(jì)征除以1000是為什么啊
  • 凱同學(xué)
    因?yàn)?50是元，前面所有的計(jì)算都是萬元
• 我同學(xué)
  甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事卷煙的生產(chǎn)和銷售，卷煙不含稅售價(jià)100元/條，2020年10月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）移送煙葉一批委托乙加工廠加工煙絲1.5噸，煙葉成本為30萬元，該加工廠提供輔料，加工后直接發(fā)給甲公司，收取加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票給甲公司，乙加工廠沒有同類產(chǎn)品售價(jià)。甲公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。 （2）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元、稅額6.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙。 （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝費(fèi)共計(jì)22.6萬元。
  • 石老師
    你好，這個(gè)要計(jì)算什么，消費(fèi)稅
  • 我同學(xué)
    已知：1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條，1標(biāo)準(zhǔn)條=200支；甲類卷煙比率稅率為56%，定額稅率為0.003元/支；乙類卷煙比率稅率為36%，定額稅率為0.003元/支；煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。 甲類卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以上（含70元）的卷煙。 乙類卷煙，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格在70元（不含增值稅）以下的卷煙。 要求：根據(jù)上述資料和消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。 （1）計(jì)算乙加工廠交貨時(shí)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=（30%2b5）/（1-30%）=50萬，應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=50*30%=15萬 （2）計(jì)算甲公司2020年10月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 應(yīng)納消費(fèi)稅額=[250%2b22.6/（1%2b13%)]*56%%2b100*250*200*0.003-15*60%-50*30%*80%=131.7 麻煩老師了
  • 石老師
    你好，組成計(jì)稅價(jià)格=（30%2B5/1.13）/（1-30%）＝49.18
  • 我同學(xué)
    計(jì)算應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=49.18*30%=14.75
  • 石老師
    甲公司生產(chǎn)車間本月領(lǐng)用委托加工收回?zé)熃z的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。計(jì)算可以抵扣消費(fèi)稅＝14.75*60%＝8.85
  • 我同學(xué)
    （2）外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元、稅額6.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)卷煙。 計(jì)算可以抵扣消費(fèi)稅＝50*30%*80%＝12
  • 石老師
    （3）向當(dāng)?shù)啬碂煵萆藤Q(mào)公司銷售卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額250萬元，并收取包裝費(fèi)共計(jì)22.6萬元。 計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅公式＝250*56%%2B22.6/（1%2B13%)*56%%2B100*250*200*0.003/10000-8.85-12
• Y同學(xué)
  甲煙廠2002年5月3日委托M煙廠加工煙絲，兩廠均為增值稅一般納稅人。甲煙廠提供煙葉價(jià)值10000元，5月9日M廠收取加工費(fèi)4000元，增值稅520元，加工煙絲1噸，M廠沒有同類煙絲的售價(jià)。甲煙廠5月12日收回?zé)熃z。煙絲收回后30％直接對(duì)外銷售，其余連續(xù)加工成卷煙。請(qǐng)做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
  • 蔣老師
    您好，稍等我寫一下
  • Y同學(xué)
    借：委托加工物資　　　10000貸：原材料　　　　　10000 借：委托加工物資　　4000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）520貸：銀行存款　4520 消費(fèi)稅額＝（10000＋4000）÷（1－30％）×30％＝6000（元）。 借：委托加工物資　1800 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 4200貸：銀行存款　　　　　6000 借：庫存商品　　15800 貸：委托加工物資　　　15800
• w同學(xué)
  4某卷煙生產(chǎn) 企業(yè)為增值稅一般納稅人，(增值稅率13%， 卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%，卷煙定額稅率150元/箱，煙絲消費(fèi)稅稅率30%) 2019年7月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)外購已稅煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元，增值稅6.5萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用 其中的90%用于生產(chǎn)卷煙。 (2)將生產(chǎn)的10箱卷煙發(fā)放給本廠職工，卷煙成本為2萬元/箱，計(jì)稅價(jià)格5萬元/箱。 向當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu店銷售卷煙50箱，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款250萬元，增值稅 32.5萬元，包裝物租金33.9萬元，包裝物押金20萬元。 (4)移送煙葉-批委托某加工廠加工煙絲1噸，煙葉成本15萬元。向加工廠支付煙絲加工費(fèi)，收到增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)6萬元，增值稅0.78萬元。 (5)向加工廠支付代收代繳消費(fèi)稅。該批煙絲收回入庫，將用于直接出售。 要求: (1) 計(jì)算業(yè)務(wù)(1)-(5)的消費(fèi)稅并編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄(15分 )
  • 全老師
    您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
  • w同學(xué)
    借 原材料 50 應(yīng)交稅費(fèi) 6.5 貸 銀行存款 56.5萬 借 管理費(fèi)用 5.65萬 貸 應(yīng)付職工薪酬 5.65萬 借 應(yīng)付職工薪酬 5.65萬 貸 主營業(yè)務(wù)收入 5萬 應(yīng)交稅費(fèi) 0.65萬 借 銀行存款 貸 主營業(yè)務(wù)收入 280 應(yīng)交稅費(fèi) 32.5%2B3.9 其他應(yīng)付款 20 借 委托加工物資 21 應(yīng)交稅費(fèi) 0.78 委托加工物資 21/（1-30%）*30% 貸 原材料 15 銀行存款 差額部分