對以前年度虧損，稅會(huì)沒有差異不用調(diào)整，這里為何又要減以前年度虧損的50萬？

前面一個(gè)提問就是說以前年度虧損，稅會(huì)沒有差異不用調(diào)整的，這里為什么又要減以前年度虧損的50萬呢？

德同學(xué)
2021-12-20 13:26:48
閱讀量 473
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于對以前年度虧損，稅會(huì)沒有差異不用調(diào)整，這里為何又要減以前年度虧損的50萬？我的回答如下：

    愛思考的同學(xué)你好，

    企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年（這里不包含高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)）

    2019年的產(chǎn)生的虧損沒有超過5年且題目告知甲公司以前年度虧損50萬元可以彌補(bǔ)，那么我們在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以先扣減以前年度的虧損再計(jì)算應(yīng)納稅額。

    老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦！


    以上是關(guān)于稅,稅會(huì)差異相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 13:34:20
  • 收起
    德同學(xué)學(xué)員追問
    問題一：納稅調(diào)整的時(shí)候說以前年度虧損的50萬，稅會(huì)沒有差異不用調(diào)整。 問題二：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額又把以前年度虧損減掉了。 這不是矛盾了嗎？
    稅會(huì)差異 稅會(huì)差異
    2021-12-20 23:05:23
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

    1、彌補(bǔ)以前年度的虧損這里并未涉及到納稅調(diào)整。所以稅會(huì)上沒有差異，這里同學(xué)理解的是正確的

    2、不矛盾的。企業(yè)發(fā)生虧損，可以用次年度的稅前利潤彌補(bǔ)，次年度利潤不足彌補(bǔ)的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。這句話說的是我們的虧損是用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)的。用于彌補(bǔ)以前年度虧損的是納稅調(diào)整后的利潤。

    這里同學(xué)如果不好理解的話就把式子分開來看，667.5+250是納稅調(diào)整后的稅前利潤，再用利潤去減以前年度可以彌補(bǔ)的虧損，這樣來看會(huì)不會(huì)好理解一些

    希望以上的回答能幫助到你，祝學(xué)習(xí)愉快~

    2021-12-20 23:27:43
  • 收起
    德同學(xué)學(xué)員追問
    意思是做納稅調(diào)整只能是當(dāng)年的發(fā)生的虧損和盈利做調(diào)整，以往年度的虧損不能算進(jìn)當(dāng)年的納稅調(diào)整對嗎？但是在計(jì)算所得稅的時(shí)候要把當(dāng)年納稅調(diào)整后的利潤再減去以前年度虧損，再乘以稅率，對嗎？
    2021-12-21 10:29:32
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好，

     

    1、第一個(gè)問題：不對哈。不管是當(dāng)年的發(fā)生的虧損和盈利，還是以前年度的虧損都不涉及納稅調(diào)整

    我們來想想看，我們什么時(shí)候會(huì)產(chǎn)生虧損或者盈利，是在我們已經(jīng)做完納稅調(diào)整以后，看應(yīng)納稅所得稅是正還是負(fù)，如果應(yīng)納稅所得額為正，表示盈利，當(dāng)年需要繳納企業(yè)所得稅，如果應(yīng)納稅所得額為負(fù)，表示虧損，當(dāng)年則不需要繳納企業(yè)所得稅。所以我們的虧損是不會(huì)去做納稅調(diào)整的。這樣解釋可以理解嗎

    2、第二個(gè)問題：理解是正確的。我們在納稅調(diào)整之后求出了最終的應(yīng)納稅所得額，如果最終產(chǎn)生了利潤也就是應(yīng)納稅所得額為正，那么我們需要乘以對應(yīng)的稅率計(jì)算我們應(yīng)該繳納的所得稅，但是在繳納所得稅之前如果以前年度發(fā)生了虧損，也就是以前年度的應(yīng)納稅所得額為負(fù)，那么我們可以用稅前利潤去彌補(bǔ)我們之前的虧損，如果彌補(bǔ)之后還有利潤，我們再用剩下的利潤去乘以對應(yīng)的稅率計(jì)算所得額

     

    老師這么解答，同學(xué)可以理解嗎？接下來也要繼續(xù)加油哦！

    2021-12-21 10:58:06
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其他回答

  • L同學(xué)
    季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎，以前年度虧損50萬，這個(gè)季度盈利20萬，彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)是不是填20萬
    • 陳老師
      您好 季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損 這個(gè)季度盈利20萬，彌補(bǔ)以前年度虧損數(shù)是填20萬
  • W同學(xué)
    公司2016年有以前年度損益調(diào)整，調(diào)減影響2014年未分配利潤減少50萬元（2014至今一直虧損），在2016年所得稅匯算時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損里的數(shù)據(jù)修改不了2014的可彌補(bǔ)虧損額 ，這咋辦？在哪張表中可以調(diào)整？
    • E老師
      你好！這個(gè)不能直接調(diào)整。你如果要調(diào)的話，可以調(diào)整2016年年初的未分配利潤的金額。另外還有一種方法就是重新去稅局申報(bào)2014年的年報(bào)。這樣就可以在匯算清繳的時(shí)候出現(xiàn)14年的增加的這部分可彌補(bǔ)虧損金額了。
  • 奇同學(xué)
    怎樣調(diào)整以前年度虧損
    • 姚老師
      以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理：
      　　（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。
      　?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。
      　?。ㄈ┙?jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。
      　?。ㄋ模?、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
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