上一期計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)產(chǎn)生什么稅會(huì)差異？

其他回答

• 晶同學(xué)
  計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備, 計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 為什么會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異的？
  • 趙老師
    產(chǎn)生暫時(shí)性差異的主要原因就是因?yàn)槎惙▽?duì)于會(huì)計(jì)上計(jì)提的減值準(zhǔn)備不認(rèn)可，不允許稅前扣除的。 如果您對(duì)我的解答滿意，請(qǐng)您及時(shí)給予好評(píng)，謝謝??！如果還有疑問，歡迎您繼續(xù)提問。
• 黃同學(xué)
  存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是資產(chǎn)類賬戶，為什么計(jì)提的時(shí)候一直在貸方。還有計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備后會(huì)不會(huì)影響存貨的賬面
  • 吳老師
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備是干嘛的。說白了，就是你存貨不值錢了，但是存貨是歷史屬性計(jì)量，不能根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格來改變其賬面余額（知道賬面余額是啥東西吧，不知道看書去）。但是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則又要求實(shí)質(zhì)重于形式。你本來10塊錢的東西，現(xiàn)在1塊錢都沒人要，你怎么還能說是10塊錢呢？所以就出來個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
    
    你的存貨現(xiàn)在變成1塊錢了。但是你的存貨科目里面又必須要掛10塊錢。只好在另一個(gè)科目“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目里面記上-9元。于是你的存貨的賬面價(jià)值（知道賬面價(jià)值吧，不知道看書去）就是1塊錢了。
    
    所以，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，貸方，表示你的存貨跌價(jià)了。借方，表示你的存貨跌價(jià)了，然后又漲價(jià)了些。余額為0，表示你現(xiàn)有的存貨沒有發(fā)生跌價(jià)。大多數(shù)情況都是存貨跌價(jià)，所以一般都是記在貸方。這個(gè)科目只用來確認(rèn)跌價(jià)。。漲價(jià)跟他沒關(guān)系，除非你這個(gè)存貨以前跌價(jià)了，現(xiàn)在又漲價(jià)。
    
    不懂追問
• 云同學(xué)
  在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)影響期末可抵扣暫時(shí)性差異嗎，為什么
  • 高老師
    同學(xué)，您好，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)影響期末可抵扣暫時(shí)性差異，因?yàn)閹っ嬗?jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，賬面存貨價(jià)值會(huì)小于稅法認(rèn)可的價(jià)格，資產(chǎn)小于稅法認(rèn)可價(jià)格，形成可抵扣暫時(shí)性差異。
• 1同學(xué)
  老師，在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，本期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)影響期末可抵扣暫時(shí)性差異嗎，為什么
  • 何老師
    不會(huì)的，因?yàn)槿绻f這個(gè)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不是由于這個(gè)內(nèi)部交易的存貨導(dǎo)致的，那么，在個(gè)別和合并報(bào)表里面這里都是不認(rèn)可這個(gè)簡(jiǎn)直的，所以說不會(huì)影響。
  • 1同學(xué)
    沒明白，老師
  • 何老師
    甲公司是A公司的母公司，將1400萬元的存貨以2000萬元賣給A，A公司未賣出留作存貨，可變現(xiàn)凈值為1840，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備160，遞延所得稅稅率為25%。
  • 1同學(xué)
    假設(shè)沒有期初余額，我想問期末的可抵扣暫時(shí)性差異為多少
  • 何老師
    個(gè)別期末的可抵扣就是160呀。 合并報(bào)表可抵扣0
  • 1同學(xué)
    還有一個(gè)問題是合并會(huì)計(jì)報(bào)表的固定資產(chǎn)問題，請(qǐng)問固定資產(chǎn)的折舊為什么會(huì)減少可抵扣暫時(shí)性差異
  • 何老師
    會(huì)的，因?yàn)槟氵@個(gè)可抵扣差異，直接是按照計(jì)稅依據(jù)和這個(gè)賬面的這個(gè)價(jià)值來進(jìn)行處理的，因?yàn)槟氵@個(gè)折舊會(huì)影響這個(gè)賬面價(jià)值，所以說也會(huì)影響這個(gè)課題夠差異。