問(wèn)題1資料5違約金處理為何和資料4不同？不都是價(jià)外收入，換算不含稅嗎？

問(wèn)題1資料5違約金處理為啥不和資料4處理一樣，不都是價(jià)外收入，換算不含稅嗎？怎么資料5沒(méi)處理這一步？問(wèn)題2，不太明白第3問(wèn)填寫(xiě)納稅申報(bào)表，投資收益那欄，賬載金額在資料2中不是在50000，稅收金額不是1萬(wàn)，為啥這倆都是5萬(wàn)？

清同學(xué)
2021-12-19 22:18:33
閱讀量 256
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專(zhuān)業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于問(wèn)題1資料5違約金處理為何和資料4不同？不都是價(jià)外收入，換算不含稅嗎？我的回答如下：

    勤奮可愛(ài)的同學(xué)你好啊~

    問(wèn)題一：業(yè)務(wù)5的違約金，原訂購(gòu)的貨物不再購(gòu)進(jìn)，那么也就意味著沒(méi)有發(fā)生貨物交易，沒(méi)有產(chǎn)生增值額，不存在繳納增值稅的問(wèn)題了。該筆違約金就不作為增值稅價(jià)外費(fèi)用，無(wú)需價(jià)稅分離進(jìn)行處理。

    問(wèn)題二：這里你的理解是正確的，老師已將此問(wèn)題反饋給題庫(kù)老師進(jìn)行修訂。

     

    希望老師的回答能夠?qū)δ阌兴鶐椭鷡ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于稅,不含稅價(jià)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 13:41:24
  • 收起
    清同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    不太明白第四問(wèn)，為啥利潤(rùn)要減去增值稅？在資料4里面，財(cái)務(wù)費(fèi)用減少3796.46，那么利潤(rùn)不是應(yīng)該增加3796.46，這邊需要再補(bǔ)交增值稅3796.46，不是剛好不用調(diào)整了，為啥利潤(rùn)又減了增值稅？還有第三個(gè)資料，不是稅會(huì)無(wú)差異，不用調(diào)整嗎？
    2022-01-01 22:02:53
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮可愛(ài)的同學(xué)你好啊~

    1、在資料四里面，延期付款利息，30000不能夠全部沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用（沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)增加），而是要作為價(jià)外費(fèi)用，也就是說(shuō)3796.46為增值稅，不能夠沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的，因此要在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)的時(shí)候，把這部分增值稅從里面扣除，因此是調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

    2、資料三因?yàn)闀?huì)計(jì)處理錯(cuò)誤才導(dǎo)致稅會(huì)無(wú)差異。按照正確的會(huì)計(jì)處理，是有差異的。因此在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)，需要先減去60000。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，再把這60000加回來(lái)。

     

    2022-01-02 18:28:15
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其他回答

  • 哈同學(xué)
    老師，資料(1)中企業(yè)債券利息收入為什么不需要調(diào)整呢？ 資料(5)中違約金為什么也不需要調(diào)整呢？
    • 王老師
      您好 企業(yè)利息債券收入應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅 所以不調(diào)整 違約金可以企業(yè)所得稅前扣除 所以不調(diào)整
    • 哈同學(xué)
      還是不理解
    • 王老師
      企業(yè)的利息要繳納企業(yè)所得稅 算在利潤(rùn)總額里面了 不需要調(diào)整 然后違約金也可以扣除 在算利潤(rùn)總額的時(shí)候減去了 也不需要調(diào)整
  • L同學(xué)
    價(jià)外費(fèi)用都應(yīng)換算為不含稅收入
    • 邵老師
      甲委托乙加工，支付加工費(fèi)24萬(wàn)元，乙在加工過(guò)程中向甲收取代墊輔助材料費(fèi)5萬(wàn)元和手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元，這手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元是不是含稅的，要不要換算？

      　　答：乙企業(yè)所收取的1萬(wàn)元手續(xù)費(fèi)，是在收取24萬(wàn)加工費(fèi)和5萬(wàn)元代墊輔助材料的基礎(chǔ)上，另外向甲企業(yè)收取的，屬于價(jià)外費(fèi)用，問(wèn)題中沒(méi)有特別說(shuō)明是不含稅的，對(duì)于價(jià)外費(fèi)用都要作為含稅收入，按規(guī)定稅率換算為不含稅收入計(jì)算納稅。
  • 恩同學(xué)
    違約金的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理有何不同
    • L老師
      違約金的情況有很多種，也找了一些案例供參考，給你一些思路。希望可以幫到你，祝你學(xué)習(xí)愉快 1．購(gòu)買(mǎi)方支付違約金，合同未履行 【案例1】 A公司向小王公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同采購(gòu)木料一批。后因A公司調(diào)整經(jīng)營(yíng)方案，不再需要這批木料，無(wú)法繼續(xù)履行合同。根據(jù)合同約定，A公司需向小王公司支付5萬(wàn)元違約金。 （1）稅務(wù)處理 案例1中的情況屬于購(gòu)買(mǎi)方違約支付違約金，合同未履行。因合同未履行且經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生，并不需開(kāi)具發(fā)票，也就無(wú)需繳納增值稅。 溫馨提示：違約被扣的定金或雙倍返還款，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生，合同未履行，也同違約金一樣不需繳納增值稅。 （2）會(huì)計(jì)處理 小王公司： 借：銀行存款 50 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 50 000 A公司： 借：營(yíng)業(yè)外支出 50 000 貸：銀行存款 50 000 2．購(gòu)買(mǎi)方支付違約金，合同已履行 【案例2】 B公司向小王公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同采購(gòu)木料一批，其不含稅價(jià)格為4萬(wàn)元。按合同約定時(shí)間小王公司向B公司提供了木料。但B公司由于資金短缺，未能按合同約定時(shí)間支付貨款，并延遲了兩個(gè)月才付清。根據(jù)合同約定，B公司需向小王公司支付3萬(wàn)元違約金。 （1）稅務(wù)處理 案例2中，購(gòu)買(mǎi)方支付違約金，且合同已履行，也就是說(shuō)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)已發(fā)生。那么，B公司支付的3萬(wàn)元違約金就屬于價(jià)外費(fèi)用了。因此，該筆違約金應(yīng)一同記入銷(xiāo)售額繳納增值稅。 （2）會(huì)計(jì)處理 應(yīng)納稅款=（40 000%2B30 000）×16%=11 200（元）。 小王公司： 借：銀行存款 81 200 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 11 200 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70 000 B公司： 借：庫(kù)存商品 70 000 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 11 200 貸：銀行存款 81 200 3．銷(xiāo)售方支付違約金，合同已履行 【案例3】 C公司向小王公司簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同采購(gòu)木料一批。由于工廠原因，小王公司木料庫(kù)存短缺，未能按合同約定時(shí)間向C公司提供木料，并延遲了半個(gè)月才完成交易。依據(jù)合同約定，小王公司向C公司支付2萬(wàn)違約金。 （1）稅務(wù)處理 案例3雖與案例2看似都是合同已履行，且經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)已發(fā)生，應(yīng)將違約金算作價(jià)外費(fèi)用，記入銷(xiāo)售額中繳納增值稅。但實(shí)際上，購(gòu)買(mǎi)方作為收到違約金的一方，并沒(méi)有發(fā)生銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)行為，因此不必開(kāi)具發(fā)票，也就不必繳納增值稅。 （2）會(huì)計(jì)處理 小王公司： 借：營(yíng)業(yè)外支出 20 000 貸：銀行存款 20 000 C公司： 借：銀行存款 20 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20 000
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