稅務處理中勞務報酬預扣預繳時不是統(tǒng)一在匯算清繳時扣除嗎？

老師，25題答案不對吧？勞務報酬預扣預繳時不是不扣除公益性捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除嗎？

貓同學
2021-11-18 14:50:11
閱讀量 780
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于稅務處理中勞務報酬預扣預繳時不是統(tǒng)一在匯算清繳時扣除嗎？我的回答如下：

    同學，你好：
    這里同學的理解是對的，勞務報酬是在匯算清繳中才扣除公益性捐贈的部分。

    因此答案為應預扣預繳鄭某的個人所得稅=90000×(1-20%)×30%-2000=19600(元)。

    這里的答案估計有些錯誤哈，我已經上報復核和勘誤組了，感謝同學反饋。

     

    有問題隨時聯系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書！


    以上是關于稅務,稅務相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-18 15:01:25
  • 收起
    貓同學學員追問
    老師，非居民個人在計算工資薪金，勞務報酬，特許權和稿酬時適用的稅率究竟是月表稅率還是預扣預繳稅率表啊？第一問使用的是預扣預繳稅率，第二問答案不對吧，非居民個人不是不需要和4000比較嗎？
    稅務 稅務
    2021-11-18 18:40:23
  • 老師 高頓財經研究院老師

    同學晚上好：
    非居民個人工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得是適用月表。

    第一問是問的預扣預繳，但是題目中美國公民甲在本題中受雇于我國境內上市公司，已經成為居民個人了，不能再使用非居民個人的計算方法了。

    （在境內有住所是指因戶籍、家庭等經濟利益關系，在中國境內習慣性居住，受雇在境內公司可以推斷其居住在境內）。

    第二問：按居民個人處理，稿酬需要與4000比較。如果是非居民個人，無需與4000比較，這點你是對的。

     

    希望以上解答能幫助到你，祝學習快樂呀~

    2021-11-18 19:44:00
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    貓同學學員追問
    原來是這樣?。。。?！太感謝老師了。 還有一個問題，做題的時候總是會遇到像25題這種題目，怎么判斷他究竟是求預扣預繳還是匯算清繳呢？每次我都是先按預扣預繳來算，除非是題目非常明顯的問匯算清繳
    稅務
    2021-11-19 14:17:56
  • 老師 高頓財經研究院老師

    預扣預繳是按月計算每月的預扣稅款，針對居民個人的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。

    所以通常題目問居民個人的上述四項的當月應該繳納多少，就按預扣預繳計算。

    匯算清繳是按年計算一個納稅年度的應繳稅款，即在預扣預繳稅款的基礎上，承擔著“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”的職責，以確保納稅人準確的履行了納稅義務。

    讓計算匯算清繳多出現在考試綜合題最后幾問，會一起計算好幾項所得的總繳納稅款。

    2021-11-19 15:03:07
  • 收起
    貓同學學員追問
    非常非常感謝老師，我懂了
    2021-11-19 16:36:01
  • 老師 高頓財經研究院老師

    不客氣喲~

    有問題隨時聯系我們哦~~繼續(xù)加油呀，祝早日拿到證書！

    2021-11-19 16:41:47
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其他回答

  • 王同學
    勞務報酬所得也是每月預扣預繳嗎？次年 匯算清繳嗎？
    • 吳老師
      是的，扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時（以下簡稱“三項綜合所得”），按以下方法按月或者按次預扣預繳個人所得稅： 　?。?）計算預扣預繳應納稅所得額。三項綜合所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，其中稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。當三項綜合所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；當每次收入在四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。三項綜合所得以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額。 　　（2）計算預扣預繳應納稅額。根據預扣預繳應納稅所得額乘以適用預扣率計算應預扣預繳稅額。其中，勞務報酬所得適用個人所得稅預扣率表二（如下表），稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。
  • 馬同學
    老師 年底個稅匯算清繳時，扣除項包含勞務費預扣預交時的800元或20%嗎？年終綜合所得匯算清繳時
    • 袁老師
      你好！ 匯算清繳時 1、勞務報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。 2、居民個人取得勞務報酬所得，明年起，將和工資、薪金所得；稿酬所得和特許權使用費所得合并為綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。
    • 馬同學
      那就不包含800元或20%了
    • 袁老師
      你好！ 是的。
  • 肉同學
    請問老師，居民個人的勞務報酬所得匯算清繳時，是應納稅額=計稅收入額*適用稅率嗎？而在居民個人的勞務報酬所得預扣預繳時，是應預扣預繳的稅額=預扣預繳應納稅所得額*適用稅率嗎？對嗎？老師，請解釋一下。
    • a老師
      您好，勞務報酬的，記入應納稅額的時候，是勞務報酬的金額*（1-20%）計入應納稅所得額，然后應納稅所得*適用稅率，預扣預交的時候，是勞務報酬的金額*（1-20%）*20%
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