問題75，是房地產(chǎn)一般計(jì)稅方法用差價(jià)嗎？

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• 悅同學(xué)
  請(qǐng)問老師，(1)這個(gè)題計(jì)算增值稅為什么沒有用差額計(jì)稅？房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)才用一般計(jì)稅方法時(shí)用差額計(jì)稅。 (2)地方教育附加費(fèi)2%為什么沒有扣除？
  • 劉老師
    地價(jià)是可以扣除的 開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、加計(jì)扣除 然后就是稅金的扣除 稅金 的扣除是先計(jì)算增值稅，是用價(jià)格-地價(jià)作為增值稅的計(jì)稅依據(jù) 你要看是否，題目是否告訴了不考慮地方 教育附加
• A同學(xué)
  自用辦公樓轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，后續(xù)是公允價(jià)值計(jì)量，中間不是還有個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)損益借方差額125嗎，為什么答案就直接是-75+75-600了，難道不是-75+75-125-600？
  • 吳老師
    同學(xué)你好！ 沒明白你的意思，你這125怎么來的？
  • A同學(xué)
    就是自用辦公樓轉(zhuǎn)換投資性房地產(chǎn)，按照公允模式下，不是還會(huì)產(chǎn)生差額嗎？3000-2800-75＝125
  • 吳老師
    首先，你這個(gè)差額算的不對(duì) 轉(zhuǎn)換日賬面價(jià)值=3000-3000/20-3000/20/2=2775萬 其次，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值2800大于賬面價(jià)值2775，差額在貸方，是計(jì)入其他綜合收益，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
  • A同學(xué)
    好的，謝謝
  • 吳老師
    不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步！
• 風(fēng)同學(xué)
  老師，房地產(chǎn)一般納稅人，一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的時(shí)候不是可以扣除地價(jià)款嗎？這題第五問為什么沒有扣呢？
  • 錢老師
    得確考慮了扣除土地價(jià)款后，是會(huì)影響附加稅。這題有點(diǎn)瑕疵，不管它了。