本題為什么這里重復(fù)計(jì)算這個(gè)免征抵扣稅額？

其他回答

• 小同學(xué)
  免抵退稅不得免征和抵扣額計(jì)入成本中，這個(gè)能在稅前扣除嗎？
  • 周老師
    1、出口銷售不得免征和抵扣額分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-出口產(chǎn)品 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，可以稅前扣除2、出口退稅系統(tǒng)計(jì)算的退稅額或者免抵額經(jīng)國(guó)稅局審核通過(guò)后，下個(gè)月編制分錄，（1）退稅額分錄為：借：其他應(yīng)收款-出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口稅額；（2）免抵額分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口稅額3、需要注意的是按照每月免抵額的金額計(jì)提、繳納主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，分錄借：營(yíng)業(yè)稅金及附加-城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加
• B同學(xué)
  這一題為什么運(yùn)費(fèi)不用抵扣，而且不用算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額，也就是退稅率跟增值稅征收率不同的計(jì)算，
  • 沈老師
    外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退稅額=增值稅退稅計(jì)稅依據(jù)出口退稅率，題中的運(yùn)費(fèi)是與貨物出口退稅沒有關(guān)聯(lián)。出口退稅的計(jì)稅依據(jù)是國(guó)內(nèi)采購(gòu)取得增值稅專用發(fā)票上的金額。外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物就出口并沒有生產(chǎn)過(guò)程直接退稅就可以，沒有抵稅的項(xiàng)目。
• 啊同學(xué)
  免抵退稅不得免征和抵扣稅額會(huì)計(jì)分錄里面為什么是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
  • C老師
    你好，就是出口的時(shí)候，如果退稅是13%，那么你的進(jìn)項(xiàng)稅不是17%，也就是說(shuō)這部分差額17%-13%=4%，是不允許抵扣的，所以，要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，
    望采納