怎么理解暫時性差異為什么會影響應(yīng)交所得稅嗎？

老師，請問這題分錄怎么寫？不理解暫時性差異為什么會影響應(yīng)交所得稅?我以為只會影響所得稅費用

徐同學(xué)
2021-10-21 10:25:53
閱讀量 439
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    教無常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于怎么理解暫時性差異為什么會影響應(yīng)交所得稅嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好

    所得稅費用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費用，暫時性差異既影響當(dāng)期，又影響遞延，在稅率不變的情況下，不影響所得稅費用，因為從整個交易過程來看，暫時性差異影響的是納稅的時間，不是繳納的金額。

    參考分錄如下

    借：所得稅費用  (90+4+2-5)*25%=22.75

          遞延所得稅資產(chǎn) 4*25%=1

          遞延所得稅負債 5*25%=1.25

      貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅  25

    堅持就是勝利(o?▽?)o  


    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-10-21 10:49:26
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其他回答

  • D同學(xué)
    暫時性差異為什么會影響當(dāng)前應(yīng)納稅所得額？
    • 張老師
      因為影響了未來期間的所得稅費用，在當(dāng)期提前交了或者延遲到以后交了，所以會影響當(dāng)期的
  • 落同學(xué)
    暫時性差異和永久性差異對所得稅會計處理有什么影響
    • 賈老師

      暫時性差異，要根據(jù)是應(yīng)納稅暫時性差異 還是 可抵扣暫時性差異 計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。同時當(dāng)期所得稅匯算清繳時，需要將其做納稅所得額調(diào)整。

      永久專性暫時性差異，只調(diào)整納稅所得額，不確認遞屬延所得稅自產(chǎn)或負債。擴展文件：《會計資料大全》    

  • P同學(xué)
    所得稅產(chǎn)生的暫時性差異 1.為什么應(yīng)納稅暫時性差異是產(chǎn)生遞延所得稅負債呢？而可抵扣暫時性差異是產(chǎn)生所得稅負債呢？ 2.暫時性差異是影響對未來的應(yīng)納所得額，怎么理解呢？ 3.暫時性差異的會計處理應(yīng)該怎么做呢？ 期待得到詳細解答，謝謝老師
    • 馮老師
      請您稍等，我來整理一下
    • P同學(xué)
      1、比如一項未決訴訟，預(yù)計未來會賠償100，稅法規(guī)定實際發(fā)生時才能抵扣。會計上確認了營業(yè)外支出，但是當(dāng)期沒有抵扣，而未來可以抵扣，對于企業(yè)來說，將產(chǎn)生一筆100*0.25=25的流入，所以當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。 比如交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生公允增值100，會計確認公允價值變動損益100，稅法規(guī)定實際出售時的損益才交稅，那么未來出售的時候?qū)a(chǎn)生稅法上的收益100，未來出售時會計上不影響利潤（售價-賬面價值，賬面價值調(diào)成了公允與售價相等），所以未來將產(chǎn)生100*0.25=25的流出，所以是遞延所得稅負債 2.根據(jù)上面的描述，可以確定暫時性差異會影響未來的應(yīng)納稅所得額 3.確認資產(chǎn)在借方。那么貸方就是所得稅費用 確認負債在貸方，那么借方就是所得稅費用
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