應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整，是一個(gè)過(guò)渡科目嗎？

其他回答

• M同學(xué)
  有沒(méi)有應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整這個(gè)會(huì)計(jì)科目
  • 吳老師
    《 增值稅日?；檗k法》（國(guó)稅發(fā)［１９９８］４４號(hào)）規(guī)定：增值稅檢查調(diào)帳方法：增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)。所以，有“應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅檢查調(diào)整”這個(gè)科目。
• 董同學(xué)
  應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目下，應(yīng)交增值稅，未交增值稅，增值稅檢查調(diào)整的關(guān)系
  • 吳老師
    購(gòu)入，借進(jìn)項(xiàng)稅；銷(xiāo)售，貸銷(xiāo)項(xiàng)稅。如果銷(xiāo)項(xiàng)>進(jìn)項(xiàng)，則借轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸未交增值稅。即導(dǎo)入一個(gè)轉(zhuǎn)出未交增值稅科目平了三級(jí)科目，把三級(jí)轉(zhuǎn)到二級(jí)科目未交增值稅上。實(shí)際繳納時(shí)借未交增值稅，貸銀行存款。如果進(jìn)項(xiàng)>銷(xiāo)項(xiàng)。不做處理。如果有出口，借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（17%-退稅率）；如果期末進(jìn)項(xiàng)>銷(xiāo)項(xiàng)（即留抵），且應(yīng)退稅額<=留抵，直接借應(yīng)收補(bǔ)貼款，貸應(yīng)交增值稅（出口退稅）。如果期末進(jìn)項(xiàng)>銷(xiāo)項(xiàng)（即留抵），且應(yīng)收稅額>留抵，直接借應(yīng)收補(bǔ)貼款（留抵的金額） 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）-應(yīng)退稅額與留抵的差額，貸應(yīng)交增值稅（出口退稅）。如果期末沒(méi)留抵，直接借應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額，貸應(yīng)交增值稅（出口退稅）。
    不知道你題目說(shuō)什么，就寫(xiě)了這些科目的關(guān)系。
• 伊同學(xué)
  應(yīng)交稅金---增值稅檢查調(diào)整的科目余額在借方嗎？
  • 王老師
    “應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”是增值稅檢查后用于的帳務(wù)調(diào)整會(huì)計(jì)科目，凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶(hù)的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理。
    （1）若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）"科目，貸記本科目。
    （2）若余額在貸方，且"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"帳戶(hù)無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。
    （3）若本帳戶(hù)余額在貸方，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"帳戶(hù)有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目。
    （4）若本帳戶(hù)余額在貸方，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"帳戶(hù)有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)帳戶(hù)的余額沖出，其差額貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。