這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？

\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/af952ab377c52b6aa416ff64b083625e98127cf2\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/26f7720a719135dc5fb331038c576d93e4eaf667\n\n//glive.gaodun.com/upload/1814357/9b855667e787613451150bf4158bf0328d380582\n麻煩老師了，這道題有點(diǎn)多，圖一：1：你理解為什么計(jì)信用減值損失，金額200? 2：這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，我所得稅有點(diǎn)暈，為什么100*75%呢？ 圖二：3：不理解標(biāo)紅的兩個(gè)遞延所得稅？4：凈利潤(rùn)調(diào)整的時(shí)候怎么加了25啊，不理解？5:下面那個(gè)紅框里的不理解為什么那么寫(xiě)分錄，數(shù)也不知道咋算出來(lái)的？ 圖三：6：兩個(gè)未分配利潤(rùn)標(biāo)出來(lái)的，不理解代替的是啥？7：還有兩個(gè)遞延所得稅的標(biāo)紅的框框

北同學(xué)
2021-07-23 15:32:43
閱讀量 243
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 良師益友 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？ 我的回答如下：

    愛(ài)思考的同學(xué)你好(*^▽^*):

    1 債務(wù)重組，債權(quán)人這里應(yīng)該是確認(rèn)投資收益，不是信用減值損失；

    2 凈資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值不相等，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生遞延所得稅，對(duì)應(yīng)資本公積，所以評(píng)估增值金額是稅后金額；

    3 合報(bào)層面看存貨的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)，賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異是10，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)2.5；

    4 因?yàn)樗枚愘M(fèi)用也影響凈利潤(rùn)，所以還加了25；

    5 反向沖銷(xiāo)內(nèi)部交易，個(gè)報(bào)中確認(rèn)的減值，根據(jù)合報(bào)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；

    6 120是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的凈額；45是存貨內(nèi)部交易，是營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本的凈額；

    7 固定資產(chǎn)那里的3 ，是折舊實(shí)現(xiàn)，轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)12*25%=3； 存貨是合報(bào)也發(fā)生減值了，沖減期初的遞延所得稅資產(chǎn)。

    建議同學(xué)如果問(wèn)題比較多時(shí)，分開(kāi)提問(wèn)，這樣回復(fù)會(huì)更及時(shí)高效哈~

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)~
    星光不問(wèn)趕路人，時(shí)間不負(fù)有心人！


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-23 17:40:00
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，還是不理解這幾個(gè)分錄，能仔細(xì)講解一下嗎，數(shù)也講解一下怎么來(lái)的，+25是因?yàn)樗枚愘M(fèi)用減少是嗎，所以凈利潤(rùn)增加，麻煩老師了
    所得稅 所得稅 所得稅
    2021-07-24 11:06:31
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1 公不等于賬

    存貨會(huì)計(jì)賬面價(jià)值（看公允），計(jì)稅基礎(chǔ)（賬面價(jià)值），公允價(jià)值大于賬面價(jià)值100萬(wàn)，會(huì)計(jì)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)100萬(wàn)，也就是產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債100*25%=25，對(duì)應(yīng)科目資本公積。

    2 內(nèi)部交易

    第一年：

    存貨個(gè)報(bào)賬面價(jià)值=減值后金額=90，計(jì)稅基礎(chǔ)125（250×50%=125），可抵扣暫時(shí)性差異35

    合報(bào)賬面價(jià)值=160×50%=80， 計(jì)稅基礎(chǔ)125，可抵扣暫時(shí)性差異45

    所以合報(bào)還需在個(gè)報(bào)的基礎(chǔ)上確認(rèn)10萬(wàn)的可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)10×25%=2.5；

    第二年全部出售，在個(gè)報(bào)中會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)個(gè)報(bào)確認(rèn)減值和遞延所得稅資產(chǎn)，在合報(bào)中不認(rèn)可確認(rèn)的減值，那么是需要反向沖銷(xiāo)減值，同時(shí)把賬上的遞延所得稅資產(chǎn)余額轉(zhuǎn)回。

    2021-07-24 16:22:05
  • 收起
    北同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，第一個(gè)圖貸方的遞延所得稅負(fù)債25怎么理解啊，一借一貸不就沒(méi)了嗎，老師第三個(gè)圖，借：所得稅費(fèi)用3，貸：遞延所得稅資產(chǎn)3怎么理解啊
    2021-07-24 19:22:09
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    1 公不等賬的存貨已經(jīng)出售了，所以損益實(shí)現(xiàn)了，就全部沖回遞延所得稅負(fù)債，所以是沒(méi)有余額的；

    2 老師這里第一個(gè)首答解釋過(guò)哦~ 因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)折舊，轉(zhuǎn)回了12，那么遞延所得稅資產(chǎn)也就轉(zhuǎn)回12*25%=3.

    2021-07-24 21:32:55
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其他回答

  • N同學(xué)
    這道題為什么不考慮所得稅？
    • 丁老師
      變動(dòng)制造成本中包括直接材料、直接人工和變動(dòng)制造費(fèi)用，沒(méi)有包括變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用和變動(dòng)管理費(fèi)用，單位變動(dòng)成本＝單位變動(dòng)制造成本＋單位變動(dòng)銷(xiāo)售費(fèi)用＋單位變動(dòng)管理費(fèi)用.本題中，單位變動(dòng)成本＝10＋2＋2＝14(元)。固定成本＝固定制造費(fèi)用＋固定銷(xiāo)售費(fèi)用＋固定管理費(fèi)用，每月的固定成本＝4000＋1000＋10000＝15000(元)，全年的固定成本＝15000×12＝180000(元)
  • 思同學(xué)
    老師那這道題為什么又不考慮所得稅呢
    • 周老師
      您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
    • 思同學(xué)
      您好，債券的實(shí)際利率是稅前利率，在計(jì)算出利息后再考慮抵稅問(wèn)題，政策如下： 對(duì)于采用實(shí)際利率法確認(rèn)的與金融負(fù)債相關(guān)的利息費(fèi)用，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定的條件，未超過(guò)同期銀行貸款利率的部分，可在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)的部分不得扣除。
  • 藏同學(xué)
    這道題為什么會(huì)考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
    • 陳老師
      您好！ 本題的情況是，上年計(jì)提少了信用減值準(zhǔn)備，所以補(bǔ)提了信用減值損失，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，資產(chǎn)只有在實(shí)際發(fā)生損失時(shí)才允許稅前扣除，也就是損失實(shí)際發(fā)生的時(shí)候才允許稅前扣除，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性要求，不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用，所以就需要根據(jù)未來(lái)的現(xiàn)金流量及對(duì)方信用狀況還款能力等計(jì)提減值損失，因此就產(chǎn)生了稅會(huì)差異，補(bǔ)提的信用減值損失，會(huì)進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，因此就需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)，考試時(shí)，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯(cuò)更正的題目，100%就結(jié)合所得稅一章進(jìn)行考核，判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是，差錯(cuò)的出現(xiàn)會(huì)不會(huì)導(dǎo)致稅會(huì)差異，導(dǎo)致了，就要做遞延所得稅調(diào)整，未導(dǎo)致就不用，是不是導(dǎo)致稅會(huì)差異，要結(jié)合所得稅一章進(jìn)行學(xué)習(xí)，必要時(shí)請(qǐng)稅法會(huì)計(jì)一起學(xué)。
    • 藏同學(xué)
      老師 大概意思我聽(tīng)懂了 我就是想知道如果考試題目中出現(xiàn)什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說(shuō)考慮遞延所得稅呢？
    • 陳老師
      您好！ ? ? ? 當(dāng)出現(xiàn)稅會(huì)差異的時(shí)候，具體情形有：1、企業(yè)去年忘記計(jì)提減值準(zhǔn)備，或者少提減值準(zhǔn)備，2、未決訴訟，企業(yè)未提預(yù)計(jì)負(fù)債，3、企業(yè)按加速折舊法計(jì)提折舊，稅法按年限平均法計(jì)提折舊（題目會(huì)告知），4、與未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，企業(yè)忘記計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，5、企業(yè)將投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價(jià)值模式的?；揪瓦@幾類(lèi)情形。
    • 藏同學(xué)
      那這道題哪里看出來(lái)需要考慮遞延所得稅了呢？
    • 陳老師
      您好！ ? ? ?你發(fā)的這道題目不就是老師給你總結(jié)過(guò)的未決訴訟嗎？請(qǐng)自己先消化一下，把所得稅會(huì)計(jì)和稅法中的企業(yè)所得稅學(xué)一遍再來(lái)做題，效果會(huì)好些，針對(duì)不同的問(wèn)題請(qǐng)重新在會(huì)計(jì)問(wèn)中發(fā)起提問(wèn)，謝謝！
    • 藏同學(xué)
      好的 老師
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