這道題考慮了所得稅，平常做的不考慮，所得稅為什么100*75%呢？

其他回答

• N同學(xué)
  這道題為什么不考慮所得稅？
  • 丁老師
    變動制造成本中包括直接材料、直接人工和變動制造費(fèi)用，沒有包括變動銷售費(fèi)用和變動管理費(fèi)用，單位變動成本＝單位變動制造成本＋單位變動銷售費(fèi)用＋單位變動管理費(fèi)用.本題中，單位變動成本＝10＋2＋2＝14(元)。固定成本＝固定制造費(fèi)用＋固定銷售費(fèi)用＋固定管理費(fèi)用，每月的固定成本＝4000＋1000＋10000＝15000(元)，全年的固定成本＝15000×12＝180000(元)
• 思同學(xué)
  老師那這道題為什么又不考慮所得稅呢
  • 周老師
    您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待
  • 思同學(xué)
    您好，債券的實(shí)際利率是稅前利率，在計算出利息后再考慮抵稅問題，政策如下： 對于采用實(shí)際利率法確認(rèn)的與金融負(fù)債相關(guān)的利息費(fèi)用，應(yīng)按照現(xiàn)行稅收有關(guān)規(guī)定的條件，未超過同期銀行貸款利率的部分，可在計算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時扣除，超過的部分不得扣除。
• 藏同學(xué)
  這道題為什么會考慮遞延所得稅呢？什么情況下要考慮遞延所得稅，從考試角度分析一下，
  • 陳老師
    您好！ 本題的情況是，上年計提少了信用減值準(zhǔn)備，所以補(bǔ)提了信用減值損失，因?yàn)槎惙ㄒ?guī)定，資產(chǎn)只有在實(shí)際發(fā)生損失時才允許稅前扣除，也就是損失實(shí)際發(fā)生的時候才允許稅前扣除，但會計準(zhǔn)則的謹(jǐn)慎性要求，不高估資產(chǎn)和收益，不低估負(fù)債和費(fèi)用，所以就需要根據(jù)未來的現(xiàn)金流量及對方信用狀況還款能力等計提減值損失，因此就產(chǎn)生了稅會差異，補(bǔ)提的信用減值損失，會進(jìn)一步導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值低于計稅基礎(chǔ)，因此就需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)，考試時，題目有要求不考慮所得稅的，就不考慮所得稅，但這種差錯更正的題目，100%就結(jié)合所得稅一章進(jìn)行考核，判斷的標(biāo)準(zhǔn)就是，差錯的出現(xiàn)會不會導(dǎo)致稅會差異，導(dǎo)致了，就要做遞延所得稅調(diào)整，未導(dǎo)致就不用，是不是導(dǎo)致稅會差異，要結(jié)合所得稅一章進(jìn)行學(xué)習(xí)，必要時請稅法會計一起學(xué)。
  • 藏同學(xué)
    老師 大概意思我聽懂了 我就是想知道如果考試題目中出現(xiàn)什么信息意味著我要做遞延所得稅的分錄呢或者說考慮遞延所得稅呢？
  • 陳老師
    您好！ ? ? ? 當(dāng)出現(xiàn)稅會差異的時候，具體情形有：1、企業(yè)去年忘記計提減值準(zhǔn)備，或者少提減值準(zhǔn)備，2、未決訴訟，企業(yè)未提預(yù)計負(fù)債，3、企業(yè)按加速折舊法計提折舊，稅法按年限平均法計提折舊（題目會告知），4、與未構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)的產(chǎn)品質(zhì)量保證，企業(yè)忘記計提預(yù)計負(fù)債，5、企業(yè)將投資性房地產(chǎn)由成本模式變更為公允價值模式的?；揪瓦@幾類情形。
  • 藏同學(xué)
    那這道題哪里看出來需要考慮遞延所得稅了呢？
  • 陳老師
    您好！ ? ? ?你發(fā)的這道題目不就是老師給你總結(jié)過的未決訴訟嗎？請自己先消化一下，把所得稅會計和稅法中的企業(yè)所得稅學(xué)一遍再來做題，效果會好些，針對不同的問題請重新在會計問中發(fā)起提問，謝謝！
  • 藏同學(xué)
    好的 老師