本期是不是調增營業(yè)外支出400，調減遞延所得稅資產75？

本期是不是調增營業(yè)外支出400，所得稅費用25，調減預計負債300，調減遞延所得稅資產75？

王同學
2021-07-08 20:55:01
閱讀量 329
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手 深入淺出
    高頓為您提供一對一解答服務，關于本期是不是調增營業(yè)外支出400，調減遞延所得稅資產75？我的回答如下：

    認真的同學你好~

    乙公司沒有預計負債。收到賠款400萬，記入報告年度的營業(yè)外收入400、同時產生報告年度所得稅費用100，因調整在所得稅匯算清繳前，對應的是100萬的應交所得稅，不產生遞延所得稅。對報告年度的凈利潤影響是報告年度的營業(yè)外收入400扣除100萬所得稅費用=300。

    希望以上解答能夠幫助到你^_^


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-07-08 21:01:38
  • 收起
    王同學學員追問
    他不是本來預提了300萬預計負債嗎？這個應該調減吧？隨之DTA也調減？
    2021-07-08 21:06:07
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學，你好：

    本題問的是乙公司的賬務處理，乙公司是收錢的一方~

    收錢的一方在原來財務報表中沒有反映這一事項的收入

    2021-07-09 12:00:28
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其他回答

  • 韓同學
    老師你好，我想請問一下當期。所得稅加上調增的減去調減的，調增的是不是遞延所得稅的資產，調減的是不是遞延所得稅的負債？
    • R老師
      你好，調增調減的所得稅并不一定是遞延所得稅。比如超額的業(yè)務招待費、廣告宣傳費等，對以后的納稅義務沒有影響，不確認為遞延。
    • 韓同學
      那應納稅所得額不是當期的會計利潤加上調增的減去調減的嗎？
    • R老師
      應納稅所得額是這么計算的
    • 韓同學
      那什么時候用遞延所得稅資產和遞延所得稅負債呢？
    • R老師
      遞延所得稅資產是未來預計可以用來抵稅的資產，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產生遞延稅款。 比如計提的信用減值損失，當期所得稅是不能抵扣的，要計入遞延所得稅資產，等實際發(fā)生損失了，稅務局認可了，到那個時候才能抵扣。
  • S同學
    遞延所得稅資產 遞延所得稅負債和納稅調增調減的關系
    • E老師
      資產 賬面大于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，所以
      借：所得稅費用
      貸：遞延所得稅負債
      本期所得稅費用=當期應納稅所得額稅率+遞延所得稅費用=當期應納稅所得額稅率+（遞延所得稅負債增加值-遞延所得稅資產增加值）
  • 熊同學
    1.企業(yè)虧損的情況下產生的稅會差異調增調減需要確認遞延所得稅資產或負債嗎，？2.當期計入應納稅所得額的調增調減是不是必須也要確認遞延所得稅資產或負債呢
    • 蘇老師
      1、會的；2、不一定，看有沒有引起遞延金額的變化
    • 熊同學
      怎么判斷是否引起遞延金額的變化，老師，這點不是很理解，遇到調增調減的都不知道該不該做分錄
    • 蘇老師
      就是判斷影響未來繳稅的金額有沒有變化，建議學習一下所得稅處理的會計章節(jié)
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