2018年因利潤影響應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額是多少？

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• 千同學(xué)
  既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
  • 李老師
    你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
    遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因?yàn)闀?huì)計(jì)上的所得稅費(fèi)用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個(gè)事項(xiàng)既不影響會(huì)計(jì)利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對(duì)遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
    比如說一個(gè)固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價(jià)為200萬，市價(jià)提高對(duì)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值沒有影響，它還是100萬，既不會(huì)影響當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對(duì)這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價(jià)值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
    我感覺我也沒說清楚，你最好拿個(gè)具體的例子來吧，那樣好解釋一些
• 。同學(xué)
  企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債對(duì)所得稅的影響金額，均應(yīng)構(gòu)成利潤表中的所得稅費(fèi)用。( )
  • 張老師
    錯(cuò)誤 答案解析：
    [解析] 如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異應(yīng)計(jì)入資本公積(所有者權(quán)益)。
• N同學(xué)
  這里確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)應(yīng)為多少？
  • 蘇老師
    您好！確認(rèn)遞延所得稅的基數(shù)是期末的500萬元暫時(shí)性差異減去期初的暫時(shí)性差異400萬元差額100萬元作為當(dāng)期新增遞延所得稅資產(chǎn)的基礎(chǔ)。
  • N同學(xué)
    如果期初是400本期支付了300 期末又計(jì)提了500 那么基數(shù)是不是就是200？
  • 蘇老師
    您好！新增的可抵扣暫時(shí)性差異就是用期末數(shù)-期初數(shù)，期末數(shù)=期初數(shù)+本期增加-本期減少，您說的200是對(duì)的！