可以總結(jié)下不確認遞延所得稅資產(chǎn)與負債的情況嗎？

老師您好！請幫總結(jié)下不確認遞延所得稅資產(chǎn)與負債的情況，謝謝

落同學
2021-06-20 23:00:22
閱讀量 911
  • 潘老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于可以總結(jié)下不確認遞延所得稅資產(chǎn)與負債的情況嗎？我的回答如下：

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    遞延所得稅資產(chǎn)不確認的情況：自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)形成的差異。

    遞延所得稅負債不確認的情況：1.商譽的初始確認產(chǎn)生的差異2.權(quán)益法下長期股權(quán)投資準備長期持有形成的差異


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-21 09:17:16
  • 收起
    落同學學員追問
    老師:您好! 請問會計分錄怎么做的呢
    2021-06-23 08:55:44
  • 潘老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    愛思考的同學你好(*^▽^*)


    如果形成的的差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的，那這個就不用做會計分錄。


    同學學的很認真呢~預祝順利通過考試！加油!

    2021-06-23 09:11:54
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其他回答

  • 點同學
    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債如何區(qū)分，什么情況下要確認遞延所得稅資產(chǎn)？什么情況下確認遞延所得稅負債？
    • 任老師
      同學你好！ 資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn)
    • 點同學
      負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅資產(chǎn) 負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，確認遞延所得稅負債
  • W同學
    2.哪些情況下不允許確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債？
    • 任老師
      （一）除企業(yè)合并以外的交易，若其發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額形成可抵扣暫時性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產(chǎn)。 （二）按稅法規(guī)定可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的虧損，若數(shù)額較大，且缺乏證據(jù)表明企業(yè)未來期間將會有足夠的應(yīng)納稅所得額時，不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 其實，不僅是可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度虧損問題，所有的遞延所得稅資產(chǎn)確認時，都要以可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間預計將獲得的應(yīng)納稅所得額為限。 因為只有當未來轉(zhuǎn)回期間預計將獲得的應(yīng)納稅所得額大于待轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異時，才會使未來期間的所得稅費用減少，才會在未來期間產(chǎn)生經(jīng)濟利益的流入，才符合資產(chǎn)的確認原則。
  • 鋒同學
    以下情況該確認為遞延所得稅資產(chǎn)還是負債，為什么
    • p老師
      1、負債。會計上按完工百分比確認了利潤，那么今年應(yīng)該繳納所得稅，而稅法的規(guī)定是今年不交，等項目完工的時候才交，其實相當于企業(yè)有了一項負債，等到項目完工的時候結(jié)清這筆債務(wù)
      2、資產(chǎn)。會計確認質(zhì)保費，減少了利潤，少交所得稅，而稅法規(guī)定必須是質(zhì)保金實際發(fā)生時才能少交這筆所得稅，今年不得少交。可理解為今年多繳了一部分所得稅，等到這筆質(zhì)保實際發(fā)生時可以用來抵減發(fā)生年度的所得稅，實際相當于形成了一項資產(chǎn)。
      3.4.5.自己推想
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