公司2018年已入賬的一張2萬材料發(fā)票，被稽查局認定為虛開，今天去稅務(wù)局補繳了所得稅和滯納金，怎么入

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• 鄧同學
  請問老師們 我朋友公司前年虛入成本，今年被稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)補繳了當年企業(yè)所得稅和滯納金，我在今年的賬務(wù)中怎么處理呢？
  • 敖老師
    您好，滯納金做營業(yè)外支出 所得稅要做：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款
  • 鄧同學
    老師 完整分錄寫下可以嗎
  • 敖老師
    您好，上邊就是完整的會計分錄了
  • 鄧同學
    借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費~應(yīng)交所得稅 營業(yè)外支出 貸：銀行存款 是這樣嗎
  • 敖老師
    是的這就是完成的會計分錄，你把他們合起來了
  • 鄧同學
    好的 謝謝老師
  • 敖老師
    不客氣，麻煩您給予五星好評
• C同學
  老師，取得虛開增值稅專用發(fā)票補交增值稅，滯納金，所得稅，12的稅費，朋友單位被稽查局稽查到2張發(fā)票，還要罰款嗎
  • E老師
    你好！ 如果是非故意取得，就是在不知情的情況下取得發(fā)票，不會罰款的
  • C同學
    這樣結(jié)賬很少見，成本和應(yīng)收賬款對應(yīng)？
  • E老師
    具體分錄是什么呢？
  • C同學
    朋友單位是買票的
  • E老師
    借應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費…應(yīng)交增值稅 （應(yīng)收與收入對應(yīng)）
• 王同學
  公司2017年的幾張進項發(fā)票因開票方出了問題，稅務(wù)稽查認定為虛開增值稅專用發(fā)票，要求補交增值稅，所得稅和滯納金，應(yīng)該怎么處理賬務(wù)？
  • 方老師
    認定為虛開的發(fā)票對應(yīng)的進項稅做轉(zhuǎn)出處理。如果成本業(yè)不給抵扣，也要調(diào)增17年利潤；滯納金走營業(yè)外支出。
  • 王同學
    我覺得補交增值稅和附加稅就可以了，為什么還要補所得稅呢?
  • 方老師
    你的發(fā)票是假的。所以成本也不能抵扣。
  • 王同學
    所得稅是在18年匯算時就調(diào)增嗎
  • 方老師
    應(yīng)該是調(diào)增2017年的，這個稽查局的人會告訴你。