為何老師講課時，畫丁字賬寫余額時，將遞延所得稅資產(chǎn)放在貸方？

老師，這個遞延所得稅資產(chǎn)丁字賬余額不是在借方嗎？為什么老師講課畫丁字賬寫余額在貸方呢？聯(lián)系這個講義下面是遞延所得稅負債，我看講義老師遞延所得稅負債畫丁字賬余額也是在貸方，當然遞延所得稅負債余額在貸方我可以理解，但是資產(chǎn)就不理解了

小同學
2021-06-23 13:49:45
閱讀量 669
  • 唐老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務，關于為何老師講課時，畫丁字賬寫余額時，將遞延所得稅資產(chǎn)放在貸方？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好~

     是的，確實寫在借方更加合理一些。

    ??????? 
    祝同學逢考必過~加油呀~ 


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 18:19:31
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其他回答

  • 雪同學
    老師，為什么固定資產(chǎn)合并報表抵消時，遞延所得稅資產(chǎn)不是在貸方呢？存貨抵消，遞延所得稅資產(chǎn)都是在貸方
    • 敖老師
      你好，說明固定資產(chǎn)是可抵扣的暫時性差異，在將來是可以抵扣的，存貨合并抵銷產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)是跌價準備對損益的影響，在合并報表中要把實際已發(fā)生的所得稅費用抵銷了，所以做反方向。
  • D同學
    這個不是抵消分錄嗎，為什么遞延所得稅資產(chǎn)在借方呢 方老師講課的時候說無形資產(chǎn)減少了285萬，而計稅基礎沒變，所以產(chǎn)生285的可抵扣暫時性差異，所以遞延所得稅是71.25，不應該抵消掉嗎，抵消不應該遞延所得稅資產(chǎn)在貸方嗎
    • 薛老師
      您好，這一步是確認的遞延所得稅資產(chǎn)，并不是抵消的。因為合并抵消產(chǎn)生了可抵扣的暫時性差異，所以需要確認遞延所得稅。
  • 大同學
    請問：所得稅費用的余額=應交所得稅貸方數(shù)-遞延所得稅資產(chǎn)借方余額+遞延所得稅負債貸方余額？
    • 王老師
      你好 是的 你看下分錄就很清楚了
    • 大同學
      我們單位請的審計所的人，在計算所得稅費用的時候，用會計利潤-研發(fā)加計扣除額+招待費調增額，不考慮資產(chǎn)減值損失調增額，直接乘以稅率后，計算本年應交所得稅。然后本年應交所得稅+遞延所得稅資產(chǎn)借方的本年發(fā)生額=所得稅費用列示在利潤表，我覺得不對呢
    • 王老師
      你好 是不是你們確認的遞延所得稅資產(chǎn)不符合規(guī)定
    • 大同學
      我們的遞延所得稅資產(chǎn)都是計提壞賬的資產(chǎn)減值損失導致的
    • 王老師
      你好 那這個可以以后抵扣 具體你可以咨詢下審計所的人
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