會計報表上的所得稅*稅率+遞延所得稅費用，還能與最后的所得稅匹配嗎？

其他回答

• 洋同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債什么時候匹配應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅什么時候匹配所得稅費用
  • 王老師
    同學(xué)，這是一個事的雙方面 借：所得稅費用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負債 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
  • 洋同學(xué)
    我知道這個分錄 ，資產(chǎn)負債表日后事項里有些例如，借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用 又有時候是借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 ，所以想問一下怎么區(qū)分
  • 王老師
    這個是代表說，我們在做沖減的時候，如果要交稅的就是貸應(yīng)交稅費， 如果不交稅的 就是記所得稅費用，可能以后才交稅
• K同學(xué)
  壞賬準備除了和遞延所得稅資產(chǎn)成所得稅比例，那和所得稅費用-遞延所得稅有比例關(guān)系嗎， 如果出現(xiàn)審計調(diào)整中上期遞延所得說測算調(diào)整:借:上年末未分配利潤 貸:所得稅費用-遞延所得稅，需要和壞賬準備做匹配嗎
  • 曹老師
    您好，如果是您計提是壞賬準備，因為稅法上是不認同的，所以稅法上會納稅調(diào)增，對應(yīng)您會確認：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用。審計調(diào)整中上期遞延所得，是因為應(yīng)收賬款的原因產(chǎn)生后轉(zhuǎn)回的嗎？
• 開同學(xué)
  遞延所得稅費用與應(yīng)交所得稅，遞延所得稅費用與所得稅費用分別是什么關(guān)系？
  • 吳老師
    一、遞延所得稅費用與應(yīng)交所得稅關(guān)系：
    遞延所得稅費用金額=應(yīng)交所得稅金額（按稅法算的）-應(yīng)交所得稅金額（按會計準則算的）
    也就是說，會計算的所得稅大于稅法算的所得稅，暫時少交稅，形成遞延所得稅負債，反之形成遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    二、遞延所得稅費用與所得稅費用的關(guān)系
    會計計算出的所得稅后，考慮遞延所得稅費用的影響后，調(diào)整所得稅費用，即得稅法計算的所得稅費用。
    所得稅費用（按會計準則計算的）+（或-）所得稅費用（遞延所得稅費用調(diào)整額）=所得稅費用（稅法計算的）
• W同學(xué)
  關(guān)于遞延所得稅負債、遞延所得稅資產(chǎn)、與所得稅費用
  • 王老師

    可以這樣理解。具體來說，會存在遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債完全就是因為“會計”與“稅法”兩者之間在處理業(yè)務(wù)時存在的差異所導(dǎo)致的。應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅，體現(xiàn)的是稅法，所得稅費用體現(xiàn)的是會計，遞延所得稅是在做納稅調(diào)整產(chǎn)生的，遞延所得稅資產(chǎn)可理解為當期多繳納稅的稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費增加，以后期間可以少納稅，遞延所得稅負債可理解為導(dǎo)致當期少繳納稅款，導(dǎo)致應(yīng)交稅費減少，以后期間會多納稅款。

    仍然是先算所得稅，再做轉(zhuǎn)利潤分配的分錄。你“所得稅費用”最后仍然要轉(zhuǎn)入“本年利潤”，無非你在算所得稅費用之前先計算出五年內(nèi)補虧后是否還有多余的利潤總額，這一步直接按一下計算器就可以算出來的，何必要通過做分錄才看出呢