請(qǐng)問下這里為什么一個(gè)入其他綜合收益，一個(gè)入所得稅費(fèi)用-遞延？

老師，這2道題都是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，都是產(chǎn)生遞延所得負(fù)債，為什么一個(gè)入其他綜合收益，一個(gè)入所得稅費(fèi)用-遞延？？

E同學(xué)
2021-05-20 10:51:41
閱讀量 709
  • C老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    干練 孜孜不倦 德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于請(qǐng)問下這里為什么一個(gè)入其他綜合收益，一個(gè)入所得稅費(fèi)用-遞延？我的回答如下：

    同學(xué)你好，第一個(gè)題目，自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，后續(xù)采用公允價(jià)值計(jì)量的，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值的差異計(jì)入其他綜合收益，對(duì)應(yīng)的遞延所得稅也是計(jì)入其他綜合收益。

    第二個(gè)題目，投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不計(jì)提折舊，確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，稅法的認(rèn)定是還是按成本模式進(jìn)行折舊確認(rèn)，不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，這個(gè)差異是計(jì)入當(dāng)期損益的，因?yàn)檎叟f和公允價(jià)值變動(dòng)都是影響當(dāng)期損益，所以對(duì)應(yīng)的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用。

    遞延所得稅計(jì)入哪個(gè)科目是由這個(gè)差異影響的是所有者權(quán)益還是當(dāng)期損益來確定的。第一個(gè)題目對(duì)應(yīng)的準(zhǔn)則內(nèi)容是，直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅，無論是對(duì)當(dāng)期所得稅的影響還是遞延所得稅的影響，均應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。第二個(gè)題目就是我們常見的遞延所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用的計(jì)提。


    以上是關(guān)于所得稅,所得稅費(fèi)用相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-20 11:02:43
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其他回答

  • G同學(xué)
    所得稅費(fèi)用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當(dāng)期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動(dòng)表還有利潤(rùn)表的歸母綜合收益對(duì)不上，怎么擠都有一兩個(gè)數(shù)不平 是什么原因
    • 劉老師
      前面的記錄當(dāng)期損益的遞延所得稅里面不包含計(jì)入其他綜合收益里面的電所得稅。 就是說遞延所得稅分為兩種，第一種就是計(jì)入當(dāng)期損益，第二種就是就是其他綜合收益。
    • G同學(xué)
      您遇到這個(gè)問題的話，是怎樣的思考邏輯，找錯(cuò)誤在哪里
    • 劉老師
      如果說你所有的計(jì)算最前期的基本計(jì)算是沒有問題的，那么你這里的差額只會(huì)存在于記錄其他綜合收益的點(diǎn)所得稅。因?yàn)榈晁枚愃袃刹糠郑徊糠钟?jì)入當(dāng)期的損益，另外一部分就是其他綜合收益。這個(gè)樣子存在差額的話，就是記錄其他綜合收益的這一部分遞延所得稅。
  • 尊同學(xué)
    所得稅費(fèi)用里的遞延稅和遞延所得稅里記入當(dāng)期損益的數(shù)，遞延稅里記入其他綜合收益和其他綜合收益變動(dòng)表還有利潤(rùn)表的歸母綜合收益對(duì)不上，怎么擠都有一兩個(gè)數(shù)不平 這有可能是那些原因
    • 韓老師
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的電所得稅。
    • 尊同學(xué)
      你這里不平的差額是不是就是其他綜合收益里面的遞延所得稅。
  • T同學(xué)
    老師！為什么遞延所得稅負(fù)債計(jì)入到其他綜合收益
    • P老師
      因?yàn)樗怯善渌麄鶛?quán)產(chǎn)生的 其他債權(quán)是以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的 他的變動(dòng)是所有者權(quán)益的變動(dòng) 不是期間費(fèi)用 因此相應(yīng)的所得稅負(fù)債也是借其他綜合收益 貸遞延所得稅負(fù)債
    • T同學(xué)
      哦，就是不會(huì)影響所得稅費(fèi)用了
    • P老師
      綜合收益是一個(gè)所有者權(quán)益類的科目，不是損益類的，不會(huì)影響到所得稅費(fèi)用，所以把它記錄到了其他綜合收益，而且這個(gè)其他債權(quán)投資的公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入到其他綜合收益。
  • R同學(xué)
    其他債權(quán)投資確認(rèn)遞延所得稅時(shí)用　其他綜合收益??? 而不用所得稅費(fèi)用這個(gè)科目 這是為什么
    • 楊老師
      您好童鞋： 其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)時(shí)候，計(jì)入的是其他綜合收益科目，與損益無關(guān)， 因此在考慮暫時(shí)性差異時(shí)候，確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債的對(duì)應(yīng)科目為其他綜合收益。 希望對(duì)您有所幫助~
    • R同學(xué)
      那其他權(quán)益工具投資呢
    • 楊老師
      學(xué)堂里好像有個(gè)口訣，記不起來了
    • R同學(xué)
      其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入其他綜合收益，和其他債權(quán)投資一樣哈。
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