這道題為什么不是60啊，為什么不加遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額5萬？

其他回答

• A同學(xué)
  老師您好，這道題為什么是沖減遞延所得稅資產(chǎn)，而不是增加遞延所得稅負(fù)債呢
  • 田老師
    你好，同學(xué)。你要看你這是否存在期初遞延所得稅資產(chǎn)，或者 是之前發(fā)生的變動是計(jì)了遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在就要沖，如果不是，是新發(fā)生，就是直接確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的
• ?同學(xué)
  老師我想問遞延所得稅跟遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債區(qū)別是什么??？這道選擇題為啥不選B？
  • 汪老師
    非同一控制下的企業(yè)合并中，企業(yè)合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)。 　　因會計(jì)與稅收的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，按照稅收法規(guī)規(guī)定作為免稅合并的情況下，計(jì)稅時不認(rèn)可商譽(yù)的價(jià)值，即從稅法角度，商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，兩者之間的差額形成應(yīng)納稅暫時性差異。對于商譽(yù)的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的該應(yīng)納稅暫時性差異，準(zhǔn)則中規(guī)定不確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，原因在于： 　　一是確認(rèn)該部分暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，則意味著購買方在企業(yè)合并中獲得的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的價(jià)值量下降，企業(yè)應(yīng)增加商譽(yù)的價(jià)值，商譽(yù)的賬面價(jià)值增加以后，可能很快就要計(jì)提減值準(zhǔn)備，同時其賬面價(jià)值的增加還會進(jìn)一步產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，使得遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)價(jià)值量的變化不斷循環(huán)。 　　二是商譽(yù)本身即是企業(yè)合并成本在取得的被購買方可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債之間進(jìn)行分配后的剩余價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債進(jìn)一步增加其賬面價(jià)值會影響到會計(jì)信息的可靠性。
  • ?同學(xué)
    老師選項(xiàng)B為啥不對？
  • 汪老師
    老師，這道題的題目說的是遞延所得稅
  • ?同學(xué)
    期末按公允價(jià)值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益
  • 汪老師
    老師，題目說的是不確認(rèn)遞延所得稅
  • ?同學(xué)
    答案C沒有問題啊，會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對于企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的應(yīng)納稅暫時性差異，不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債
  • 汪老師
    答案B呢
  • ?同學(xué)
    期末按公允價(jià)值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異 需要確認(rèn)，不過確認(rèn)的遞延所得稅對應(yīng)的科目是資本公積-其他資本公積 借：資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債 或 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積
  • 汪老師
    老師，你這樣解釋我更蒙圈了。我上課學(xué)的是借遞延所得稅資產(chǎn)，貸其他綜合收益
  • ?同學(xué)
    不好意思同學(xué)回答另一個同學(xué)問題錯開了重新回答下你的問題 期末按公允價(jià)值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額，應(yīng)調(diào)增其他綜合收益，由此確認(rèn)的遞延所得稅也應(yīng)調(diào)整其他綜合收益。
  • 汪老師
    好的，明白了，謝謝老師，早點(diǎn)休息
  • ?同學(xué)
    不用客氣呢，祝你生活愉快
• F同學(xué)
  為什么是加上遞延所得稅負(fù)債，減少遞延所得稅資產(chǎn)而不是增加遞延所得稅資產(chǎn)減少遞延所得稅負(fù)債
  • 王老師
    遞延所得稅資產(chǎn)是已經(jīng)繳納了所得稅，但未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。 遞延所得稅負(fù)債是還未繳納所得稅，但未來預(yù)計(jì)要繳納的所得稅負(fù)債。 1、“遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)”這個公式不完整，應(yīng)該是： 遞延所得稅＝(期末遞延所得稅負(fù)債－期初遞延所得稅負(fù)債)－(期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)) 而且不包括影響所有者權(quán)益、商譽(yù)等項(xiàng)目的遞延所得稅。要理解這個公式，做一下會計(jì)分錄： 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時，是：借：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅貸：遞延所得稅負(fù)債 2、確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時，是：借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用—遞延所得稅 那么遞延所得稅費(fèi)用就等于“所得稅費(fèi)用—遞延所得稅”科目的借方發(fā)生額減去貸方發(fā)生額，其實(shí)也就當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額減去當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額。