這筆分錄做抵消分錄，為什么是借方所得稅費用？可否解釋下？

這筆分錄做抵消分錄，為什么是借方所得稅費用，借方增加，貸方遞延所得稅資產減少，怎么抵消呢？

A同學
2021-05-01 23:25:00
閱讀量 611
  • 崔老師 高頓財經研究院老師
    幽默風趣 通俗易懂 和藹可親 考點抓手
    高頓為您提供一對一解答服務，關于這筆分錄做抵消分錄，為什么是借方所得稅費用？可否解釋下？我的回答如下：

    勤奮的同學你好：

    合并財務報表所做的抵銷分錄，是在把母子公司報表簡單加總之后的基礎上做的，而母子公司的報表是母子公司各自會計分錄的匯總結果，也就是說編制合并報表抵銷分錄時，是先把母子的會計分錄接受，然后找到其中從合并財務報表角度看不恰當的會計分錄，作反向沖回，就是抵銷分錄了。所以，如果合并財務報表中的抵銷分錄為借記所得稅費用，貸記遞延所得稅資產，那就意味著在母子公司個別報表層面，編制過借記遞延所得稅資產，貸記所得稅費用的分錄，而且這個分錄在合并報表角度看是不恰當的，所以應當抵銷，即反向沖回~

    希望以上分析能夠幫助到同學，歡迎隨時提問~加油！


    以上是關于費用,所得稅費用相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-05-02 00:54:34
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其他回答

  • M同學
    老師 我沒看明白這個抵消分錄，能否解釋一下為什么是借，投資收益，貸 存貨，謝謝
    • 富老師
      你好！題里的分紅是貨物分紅嗎？
    • M同學
      這不是分紅 是關于合并報表和長投
    • 富老師
      您好，對方是用存貨投資的嗎？
    • M同學
    • 富老師
      老師，就是這兩個分錄沒有弄明白原理
    • M同學
      你好，這里指的是企業(yè)把貨物銷售給投資方。投資方未對外銷售時，這一部分的存貨和長期股權投資合并報表時要互相抵減內部交易
  • 葉同學
    這個不是抵消分錄嗎，為什么遞延所得稅資產在借方呢
    • S老師
      您好，這一步是確認的遞延所得稅資產，并不是抵消的。因為合并抵消產生了可抵扣的暫時性差異，所以需要確認遞延所得稅。
  • 曉同學
    當月確認的所得稅費用和應交所得稅為1675元會計分錄為什么這樣做？看不懂答案，能否詳細解釋下
    • 周老師
      是這樣的！所得稅費用是損益類會計科目要在期末計入利潤表的，當你計算應納所得稅的時候，要借：所得稅費用，但是此時你并沒有實際繳納，應該貸：應交稅費-企業(yè)所得稅1675，應交稅費-企業(yè)所得稅是一個負債類科目，顯示企業(yè)有應交未交的所得稅，實際繳納的時候用銀行存款繳納，那么就相當于還債，將應交稅費-企業(yè)所得稅沖減掉就行了！
      所得稅費用一般都要通過應交稅費-企業(yè)所得稅先核算，便于顯示應納所得稅和可抵扣的所得稅費用之類的！
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