資產(chǎn)下 賬面價值＜計稅基礎(chǔ) 形成可抵扣暫時性差異 ，賬面價值＞計稅基礎(chǔ)形成應納稅暫時性差異是怎么推

資產(chǎn)下 賬面價值＜計稅基礎(chǔ) 形成可抵扣暫時性差異 ，賬面價值＞計稅基礎(chǔ)形成應納稅暫時性差異是怎么推倒出來的，能講一下原理嗎

淡同學
2021-04-18 08:23:09
閱讀量 336
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于資產(chǎn)下 賬面價值＜計稅基礎(chǔ) 形成可抵扣暫時性差異 ，賬面價值＞計稅基礎(chǔ)形成應納稅暫時性差異是怎么推我的回答如下：

    親愛的同學你好：

    別看資產(chǎn)，要看資產(chǎn)對應的損益。例如會計折舊小于稅法折舊，導致資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售了，就會影響利潤，所以遞延所得稅負債應該調(diào)整當期的所得稅費用。


    繼續(xù)努力，加油ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于賬,賬面價值相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-04-18 09:31:51
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其他回答

  • 英同學
    負債賬面價值>負債計稅基礎(chǔ)，形成未來可抵扣暫時性差異;負債賬面價值<負債計稅基礎(chǔ)，形成未來應納稅暫時性差異怎么理解，謝謝！
    • K老師
      你好，當負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額，一項負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應稅經(jīng)濟利益中扣除，減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。 例如，企業(yè)對將發(fā)生的產(chǎn)品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元，但稅法規(guī)定有關(guān)費用支出只有在實際發(fā)生時才能夠稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為0；企業(yè)確認預計負債的當期相關(guān)費用不允許稅前扣除，但在以后期間有關(guān)費用實際發(fā)生時允許稅前扣除，使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，符合有關(guān)確認條件時，應確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù)，即應在未來期間應納稅所得額的基礎(chǔ)上調(diào)增，增加應納稅所得額和應繳所得稅金額，產(chǎn)生應納稅暫時性差異，應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
  • W同學
    當資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，形成應納稅暫時性差異。（ ）
    • 趙老師
      是正確的。

      資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時，確認為遞延所得稅負債。
      應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異，該差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，會增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額，即在未來期間不考慮該事項影響的應納稅所得額的基礎(chǔ)上，由于該暫時性差異的轉(zhuǎn)回，會進一步增加轉(zhuǎn)回期間的應納稅所得額和應交的所得稅金額。
  • Q同學
    資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。(  )
    • 陳老師
      正確答案錯 解析：資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)，負債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
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