所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)該如何理解？

老師您好，所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)有一點(diǎn)不大明白，就是比如如果預(yù)計(jì)負(fù)債在實(shí)際發(fā)生時(shí)不允許稅前扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。這個(gè)意思是我在計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債的時(shí)候?qū)麧?rùn)的影響是減少了利潤(rùn)，但是不做納稅調(diào)整。那這不我就是確確實(shí)實(shí)少交所得稅了。也就是說(shuō)我做預(yù)計(jì)負(fù)債就是可以少繳納所得稅嗎？

張同學(xué)
2021-04-16 15:45:05
閱讀量 451
  • 崔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    幽默風(fēng)趣 通俗易懂 和藹可親 考點(diǎn)抓手
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于所得稅負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)該如何理解？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好，

    如果預(yù)計(jì)負(fù)債在實(shí)際發(fā)生時(shí)不允許稅前扣除，但是會(huì)計(jì)上又把它確認(rèn)為當(dāng)期損失或費(fèi)用，那么，在計(jì)算當(dāng)期所得稅的時(shí)候，就要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上往上調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額，相對(duì)于會(huì)計(jì)利潤(rùn)，是要多交稅的，這是當(dāng)期的情況。對(duì)于未來(lái)而言，因?yàn)樵趯?shí)際發(fā)生時(shí)不能扣除，那么未來(lái)期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)也沒(méi)有受到影響（發(fā)生時(shí)是借記預(yù)計(jì)負(fù)債，貸記銀行存款等，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)），未來(lái)期間的應(yīng)交所得稅也不受影響，從而不構(gòu)成暫時(shí)性差異呢。

    總結(jié)下就是，預(yù)計(jì)負(fù)債在實(shí)際發(fā)生時(shí)不允許稅前扣除，會(huì)在當(dāng)期產(chǎn)生永久性差異的，但是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異（面向未來(lái)的）~

    希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時(shí)提問(wèn)~加油！


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-04-16 18:51:32
  • 收起
    張同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    明白了 謝謝老師
    2021-04-20 17:24:49
  • 崔老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不客氣哈，也感謝同學(xué)的支持，祝同學(xué)學(xué)習(xí)順利~加油！

    2021-04-20 18:12:27
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